Как выбрать ставку НДС селлеру на упрощенке

С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила учета НДС: ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, станут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Отказавшись от права на вычет входящего НДС, компании могут воспользоваться льготными ставками в размере 5% или 7%, при условии соблюдения годового порога дохода — до 250 миллионов и до 450 миллионов рублей соответственно.

Решили составить для вас гайд как выбрать наиболее выгодный вариант уплаты НДС.

1. Спрогнозируйте ваш оборот на 2025г.

Если оборот составит менее 60 миллионов рублей за год (в среднем 5 миллионов в месяц) - то для вас все остается по-старому: на вас не будет распространяться обязанность уплаты НДС.

Если же вы превысите порог в 60 миллионов рублей в течение 2025 года, то стоит определить месяц, с которого вы начнете платить НДС:
Освобождение от уплаты НДС перестает действовать с 1 числа месяца, который следует за тем месяцем, когда годовой доход превысил 60 миллионов рублей.

2. Определите какую базовую ставку НДС вы должны оплачивать.

Ставка НДС 0% применяется для экспортных операций и международных грузоперевозок. Например, когда компания отправляет товары за границу.

Ставка НДС 10% относится к социально значимым товарам, лекарствам и детским товарам. Полный перечень этих товаров можно найти в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Ставка НДС 20% является основной и применяется во всех остальных случаях.

Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате в налоговую инспекцию, рассчитывается по следующей формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС - Входящий НДС

Исходящий НДС — это сумма налога, которую бизнес обязан уплатить по итогам квартала.

Входящий НДС — это налог, включенный в счета, выставленные поставщиками.

Пример:

Вы продали товар на маркетплейсе за 500 рублей.

Это значит что вы получили от покупателя исходящий НДС в размере 83,33 руб. (500 х 200/120)

Затраты выставляемые маркетплейсом (комиссия, логистика, продвижение, платная приемка и др.) составили 220 рублей.

Сам товар был приобретен вами у поставщика-плательщика НДС за 200 рублей.

Значит вами был оплачен входящий НДС в размере 73,33 руб. (220 +200 = 440 х 20/120)

НДС к уплате: 83,33 - 73,33 = 10 рублей

3. Рассчитайте что выгоднее: воспользоваться льготными ставками или платить НДС на общих основаниях.

Как мы писали ранее вы можете воспользоваться льготными ставками в размере 5% или 7% от оборота при условии соблюдения годового порога дохода — до 250 миллионов и до 450 миллионов рублей соответственно.

То есть по сути вы просто платите исходящий НДС с оборота без права на вычет.

Чтобы понять что будет выгоднее для вас вы должны сравнить 2 варианта.

Первый вариант был рассмотрен в примере в п.2. В этом случае Селлер заплатит НДС 10 рублей, продав товар за 500 рублей. Таким образом НДС к уплате составит 2% от выручки 10 / 500 = 2%.

Во втором варианте (представим что ваш годовой оборот не превышает 450 миллионов и вы используете ставку 5%) расчет будет такой:

Вы продали товар на маркетплейсе за 500 рублей.

НДС к уплате (он же исходящий НДС) составит 500 х 5 / 105 = 23,81 рублей

или 4,76% от выручки.

Очевидно что первый вариант в этом случае более выгоден, но есть подводные камни!

4. Учтите все подводные камни

Если вы считаете что вам выгоднее, то имейте в виду что во-первых все ваши поставщики товаров (а в идеале и услуг) должны быть плательщиками НДС, иначе у вас не будет входящего НДС и вы будете платить НДС в районе 17% от выручки!
Для многих работа с такими поставщиками автоматом означает увеличение себестоимости товара. Примите это обязательно в расчет!

Во-вторых чтобы принимать в зачет входящий НДС вам обязательно понадобится квалифицированный бухгалтер, желательно с опытом работы на общей системе налогообложения (с НДС), поскольку здесь требуется очень тщательное и грамотное оформление документов (счетов-фактур). Стоимость такого бухгалтера по нашим оценкам 100 - 150 тысяч рублей в месяц. Эти затраты тоже нужно учесть при сравнении двух систем оплаты НДС.

5.Примите во внимание сроки

Если предприниматель выбрал специальную ставку НДС в размере 5 или 7%, она должна применяться не менее 12 кварталов подряд. Прекратить использование пониженной ставки досрочно можно только в случае превышения установленных лимитов или при освобождении от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год составили менее 60 млн рублей.

Поэтому выбор ставки НДС - довольно ответственный шаг.

Если вам что-то непонятно или вам нужны дополнительные пояснения - пишите Леониду и мы поможем разобраться.