С 1 января 2025 года в Республике Абхазия вступает в силу Закон Республики Абхазия «Об упрощённой системе налогообложения» (от 1 октября 2024 года №6015-с-VII). Этот закон вводит дополнительный налоговый режим, который будет действовать наряду с существующими режимами: общей системой налогообложения, системой специального налога и патентной системой.
Что изменится для предпринимателей?
Главная цель упрощённой системы налогообложения (УСН) – сделать налоговую систему более доступной и понятной для бизнеса, особенно для малых и средних предприятий. УСН предусматривает снижение административной нагрузки и упрощенные условия для тех, кто выбирает этот режим добровольно.
Кто может применять УСН?
Чтобы воспользоваться УСН, бизнес должен соответствовать следующим критериям:
1. Годовой доход. Бизнес может перейти на УСН, если его годовой доход не превышает 40 миллионов рублей (статья 2). Если на момент подачи уведомления о переходе на УСН доход за девять месяцев текущего года не превысил этот порог, компания вправе воспользоваться системой.
2. Численность сотрудников. Количество сотрудников, занятых в компании, не должно превышать 15 человек. Это требование направлено на поддержку малых и средних предприятий, для которых более сложные налоговые режимы могли бы стать серьёзным барьером.
3. Исключенные виды деятельности. УСН не распространяется на некоторые виды деятельности, среди которых:
- организация и проведение азартных игр,
- торговля драгоценными металлами и ювелирными изделиями,
- производство подакцизных товаров (алкоголь, табак и пр.),
- добыча полезных ископаемых,
- предоставление финансовых и страховых услуг.
УСН также недоступен для унитарных предприятий и организаций, где доля государственного участия превышает 50%.
Как применяется УСН в Абхазии?
Применение УСН освобождает компании от обязанности уплаты налога на прибыль и налога на имущество. Более того, такие компании не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев, когда речь идёт о ввозе товаров или уплате НДС налоговыми агентами. Для индивидуальных предпринимателей УСН предоставляет освобождение от подоходного налога с доходов, полученных от их деятельности.
Налоговая база в УСН определяется как денежное выражение доходов компании или индивидуального предпринимателя, а ставка налога установлена на уровне 6%. Налоговый период составляет календарный год.
Какие выгоды предоставляет УСН?
Новая система налогообложения предусматривает несколько преимуществ для бизнеса:
- Снижение налоговой нагрузки. УСН позволяет заменить несколько налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество, подоходный налог для ИП) одним налогом. Это уменьшает количество отчетности и высвобождает ресурсы, которые можно направить на развитие бизнеса.
- Упрощение отчетности. УСН предполагает более простые процедуры отчетности, что позволяет предпринимателям сосредоточиться на основном деле, не отвлекаясь на бухгалтерские тонкости. Компании могут избежать сложного учета, если их деятельность не связана с крупными или высокотехнологичными операциями.
- Стимулирование бизнеса. Благодаря снижению налоговой нагрузки и упрощению администрирования компании могут реинвестировать сэкономленные средства в развитие, расширение штата и повышение качества продукции или услуг.
Влияние на развитие бизнеса в Абхазии
Введение УСН должно стимулировать рост предпринимательской активности в Абхазии. Малый и средний бизнес, который раньше сталкивался с высокими налоговыми ставками и сложным администрированием, получит возможность развиваться в более благоприятных условиях. Это также позволит снизить административные барьеры и создать более прозрачную налоговую систему.
Новая упрощённая система налогообложения — важный шаг в поддержке и развитии малого и среднего бизнеса. Предприниматели, соответствующие установленным законом критериям, смогут воспользоваться упрощёнными налоговыми условиями, что облегчит их работу, снизит издержки и создаст условия для роста и расширения.
Папаскири Олег
управляющий партнер "Папаскири и Партнеры" (Республика Абхазия)