Рудники и онлайн-казино уплатили в бюджет больше - за счет новых пошлин, которыми они теперь облагаются. За вычетом азартных игр, выплаты в ИТ-отрасли сократились, в том числе у релоцировавшихся из РФ компаний. Странные результаты показали строительный и автобизнес.
В отчете по топ-1000 налогоплательщикам Армении за январь–сентябрь 2024 года выделяются несколько любопытных тенденций: несмотря на стабильный двузначный рост, строительные компании и смежные отрасли сократили налоговые отчисления. В то же время ИТ-компании, снизившие обороты, наоборот, увеличили свои налоговые выплаты. Еще одна важная деталь – резкое падение оборотов с автомобильной торговли, в том числе у дилеров подержанных машин.
Но начнем, как всегда, с рудников
…Тем более что их налоговые выплаты значительно выросли – с 65,3 до 101 млрд драмов ($260 млн), по сравнению с 9 месяцами 2023 года (здесь и далее январь-сентябрь 2024 года сравниваем с тем же периодом 2023-го). Причина - не в увеличении добычи, а в росте налогообложения, с учетом новой схемы ройялти (налога на добычу полезных ископаемых), которая вступила в силу с 2023 года. В сумме эти выплаты выросли почти вдвое — до 64,4 млрд драмов, или $166 млн.
Выросли и выплаты компаний вспомогательных отраслей горнорудной промышленности (поставщиков спецтехники и так далее) – с 12,1 до 13,3 млрд драмов ($34,2 млн).
Банки
Налоговые выплаты банков сократились с 111,8 до 102,8 млрд драмов (примерно $265 млн). В 2022 году банки получили значительную комиссионную прибыль за счет сделок с релокантами из России, что повлияло на итоговые выплаты в 2023 году. Однако в 2023-м объем этих сделок снизился и, соответственно, прибыль банков и их налоговые отчисления в 2024 году также немного сократились.
Таким образом, после всплеска 2023 года банковская система вернулась к обычным показателям последних лет. Основной доход по-прежнему обеспечивают ипотечные и потребительские кредиты, спрос на которые остается высоким.
“Сюрприз” N1: Строительство
Любопытную особенность мы отметили в строительном секторе. Поскольку строительство тянет за собой множество сопутствующих отраслей, в наш анализ мы включили цементные заводы, карьеры (песчаные и каменные), поставщиков интерьера (плитки, краски и прочие материалы), а также операторов спецтехники (бульдозеры, экскаваторы и так далее). Конечно, список широк, и, возможно, что-то осталось за рамками, но наш расчет показал, что эти все компании взятые вместе уплатили почти на 10% меньше налогов: 94,4 млрд драмов ($243 млн) против 104,4 млрд ($269 млн) годом ранее.
Если учитывать только строительные компании, то и их налоговые отчисления сократились — примерно с 26,2 до 23,3 млрд драмов (чуть более $60 млн). Это выглядит особенно странно, поскольку, повторимся, строительство в Армении по-прежнему демонстрирует двузначные темпы роста (почти 16% за январь-сентябрь), главным образом благодаря налоговым льготам на ипотеку.
"Сюрприз" N2: Обвал у автодилеров
Резко сократились обороты (и налоговые выплаты)․ За первые 9 месяцев 2023 года автодилеры уплатили 59,3 млрд драмов (около $153 млн), а за тот же период 2024-го – всего лишь 4,3 млрд драмов (чуть больше $11 млн). Это не менее странно, чем в случае со строительством. Да, импорт машин в Армению в I полугодии 2024 года сократился почти в три раза (примерно с $770 до $269 млн), но ведь налоги, уплаченные дилерами, рухнули в 14 раз!
IT
Компании IT-отрасли уплатили в бюджет больше налогов, хотя оборот отрасли сократился (по итогам января-августа - почти на 10%). Причина в том, что выросли налоги с онлайн-казино и игровых платформ (они относятся к числу ИТ-компаний, так как сами пишут для себя программное обеспечение).
С 1 июля 2023 года для них вступили в силу пошлины, пропорциональные сумме принимаемых ставок. В 2023 году они действовали неполный год, а в 2024-м - с первого же дня, поэтому выплаты по ним и выросли.
За вычетом сегмента азартных игр, выплаты ИТ-компаний сократились примерно на 7%, в том числе оборот российских компаний – почти на 12%. Говоря "российские" мы подразумеваем все компании, которые релоцировались в Армении после 2022 года (включая филиалы иностранных компаний, базировавшиеся в России). Для наглядности прилагаем таблицу, в пересчете на доллары по текущему курсу (отметим, что большинство ИТ-компаний получают выручку в иностранной валюте).