Иностранная организация оказала нам консультационную услугу.
Какие наши действия? Что-то там вроде надо учесть, налоги какие-то...
Так вот. Если иностранец (не имеющий в РФ представительства) нам оказал услугу, выполнил работу, мы определяем - должны ли мы удержать из его вознаграждения НДС и уплатить в бюджет РФ в качестве налогового агента.
❓От чего это зависит? От понятия «Место реализации» - ст. 148 НК
С определением его довольно много нюансов. Нужно знать:
🔹 где находятся покупатель и продавец
🔹страна продавца (ЕАЭС или не ЕАЭС)
🔹какая именно услуга оказана (для разных услуг разные правила определения места)
🔹электронно оказана или нет
Касаемо именно консультационных услуг условие такое: местом реализации будет РФ, если покупатель осуществляет свою деятельность в РФ.
В свою очередь, местом осуществления деятельности покупателя будет считаться РФ, если он фактически:
🔹присутствует в РФ
🔹зарегистрирован в РФ
🔹РФ указана в учредительных документах
🔵 Так как местом реализации по данной сделке признается РФ, а иностранный продавец не состоит на учете в нашей стране, мы - налоговый агент по НДС и обязаны:
- при выплате иностранцу исчислить и удержать налог по расчетной ставке 20/120.
Делаем это в любом случае - указано что-то про НДС в договоре или нет - не важно.
Формируем СФ и регистрируем в своей книге продаж
- перечислить его в бюджет.
Уплачиваем этот агентский НДС в бюджет в обычном порядке в составе ЕНП с остальным НДС после сдачи декларации в 3 срока уплаты.
- затем в этом же квартале можно принять его к вычету.
Регистрируем в книге покупок ранее нами сформированный СФ.
❗Если же мы - неплательщик НДС, то за «агентский НДС» всё равно должны отчитаться и уплатить.
Если иностранная организация состоит на учете в налоговых органах в России, она сама уплатит налог и нам всю эту дребедень делать не нужно)
Если в голове путаница, а иностранных контрактов приходит немало - надо разобраться с этой темой. В этом может помочь курс «ВЭД для бухгалтера».
#вэд #бухучет