С 2025 года в России вступают в силу обновленные правила предоставления налоговых вычетов на детей. Эти изменения затронут многие семьи и, особенно, бухгалтеров, которые отвечают за корректное оформление налоговых льгот для сотрудников. Нововведения касаются как размера вычетов, так и условий их получения, что требует особого внимания со стороны работодателей и работников.
В данной статье подробно разберем, кто имеет право на детский вычет, в каких случаях и на каких условиях его можно получить, а также рассмотрим примеры расчета и практические аспекты применения новых правил.
Кто может получить вычет?
С 2025 года право на стандартный налоговый вычет на ребенка имеют:
- оба родителя (включая родителя, лишенного родительских прав);
- супруги родителей;
- опекуны, попечители, приемные родители и усыновители;
- супруги приемных родителей.
На кого предоставляется вычет?
Вычет можно получить:
- на каждого ребенка до 18 лет;
- на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, слушателей и курсантов до 24 лет;
- на детей и подопечных, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Ставки вычетов
С 2025 года действуют следующие размеры вычетов:
- 1400 рублей — на первого ребенка;
- 2800 рублей — на второго ребенка;
- 6000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида или на студента-инвалида очной формы обучения до 24 лет (при I или II группе инвалидности).
При расчете вычета учитывается общее количество детей у сотрудника, включая умерших детей и детей супруга, на которых тот имеет право на вычет. Старший по возрасту ребенок считается первым. Очередность определяется по дате рождения, даже если вычет на старших детей уже не применяется.
Сроки получения вычета
Работодатель может предоставить вычет только за текущий год. Если работник хочет получить вычет за прошлый год, он должен обратиться в налоговую инспекцию. Для оформления вычета потребуется документ, подтверждающий наличие ребенка, на которого распространяется льгота. Вычет предоставляется с начала календарного года, в котором работник получил этот документ.
Как предоставляется вычет?
Вычет предоставляется ежемесячно, пока суммарный доход работника с начала года не достигнет 450 тысяч рублей (до 2025 года порог составлял 350 тысяч рублей). В месяце, когда доход превышает установленный порог, вычет прекращается. Доходы облагаются НДФЛ по ставке от 13% до 22%.
Особенности предоставления вычета при обучении
Опекуны и попечители теряют право на вычет после достижения ребенком 18 лет, независимо от продолжения его обучения. При очно-заочной форме обучения вычет не предоставляется, но восстановится при переводе на очную форму. Вычет действует также во время академического отпуска.
Сроки действия вычета
Вычет предоставляется до конца года, в котором:
- ребенку исполнилось 18 лет (для ребенка-инвалида или студента-инвалида до 24 лет);
- ученик очной формы обучения достиг 24 лет;
- договор о передаче ребенка в семью был расторгнут;
- единственный родитель вступил в брак (для вычета в двойном размере);
- или при наступлении иных обстоятельств, приводящих к утрате права на вычет.
Подводя итог, с 2025 года правила предоставления детских вычетов становятся более структурированными и четкими, но при этом требуют внимательного подхода к каждому случаю. Понимание обновленных норм и нюансов оформления вычетов поможет бухгалтерам и работодателям правильно применять льготы, минимизировать риски ошибок и защитить интересы работников. Важно помнить, что корректное использование этих вычетов не только снижает налоговую нагрузку, но и является значимой поддержкой для семей с детьми. Соблюдение новых требований позволит избежать ненужных вопросов со стороны налоговой инспекции и обеспечить надлежащее исполнение налоговых обязательств.