Когда ценный сотрудник решает уехать за границу, компании важно найти способ сохранить его в штате. Рассмотрим в статье от команды 42Clouds четыре возможных варианта оформления отношений с сотрудником, находящимся за рубежом, и разберем юридические нюансы и риски.
Вариант 1. Дистанционный трудовой договор
Для сотрудников за границей можно оформить трудовой договор на дистанционную работу. Работодатель должен заключить с ними дополнительное соглашение, где указаны:
- график работы;
- место выполнения обязанностей;
- способы связи и обеспечение техникой;
- условия расторжения.
Риски
Минтруд России не приветствует заключение трудовых договоров с сотрудниками, находящимися за пределами России. В своем письме от 09.09.2022 Минтруд поясняет, что такие отношения могут угрожать внутреннему рынку труда.
Юридические нюансы
Хотя прямого запрета на такую работу нет, работодатель может:
- Ссылаться на ст. 208 НК, которая обязывает компании выплачивать зарплату, независимо от местонахождения работника.
- Учитывать штрафы за подмену трудового договора гражданско-правовым.
НДФЛ
С 2024 года доходы от трудовой деятельности облагаются налогом 13% или 15%, даже если сотрудник работает за границей. С 2025 года ставки вырастут.
Вариант 2. Длительная командировка
Командировка — это еще один способ сохранить сотрудника. В приказе на командировку указываются:
- имя сотрудника;
- цель поездки;
- место, где он будет работать.
Риски
Командировка должна иметь конкретные цели и сроки. Если работа не связана с задачами компании, командировка недопустима.
Юридические нюансы
Командировка может быть затратной для компании, так как работодатель обязан покрывать расходы сотрудника, включая проезд и проживание, а также выплачивать зарплату.
Налоги
Работодатель обязан уплачивать НДФЛ, так как сотрудник получает доход от российского работодателя.
Вариант 3. Гражданско-правовой договор
Заключив ГПД, сотрудник становится исполнителем услуг, а не работником компании. ГПД не предполагает фиксированного рабочего графика или обязанностей.
Риски
Заключение ГПД может быть расценено как подмена трудового договора, если сотрудник выполняет ту же работу. Нарушение может обернуться штрафом до 100 тыс. рублей.
Юридические нюансы
В договоре нужно четко указать, что законодательство РФ не распространяется за пределами страны, а безопасность за границей обеспечивает сам сотрудник.
Налоги
С 2025 года доходы по ГПД облагаются НДФЛ.
Вариант 4. Работа с ИП
Сотрудник может зарегистрироваться как ИП и сотрудничать с компанией. Это позволяет избежать подмены трудовых отношений и ограничений по трудовому договору.
Риски
Работодатель должен документально обосновать сотрудничество с ИП, а также следить за выполнением налоговых обязательств.
Налоги
ИП платит налоги самостоятельно, а компания выплачивает только вознаграждение.
Итог
Работодатель может выбрать один из четырех вариантов оформления: дистанционная работа, командировка, ГПД или сотрудничество с ИП. Важно учитывать все юридические нюансы и взвесить риски каждого варианта.