ИП на УСН, у которых доход превысил 60 млн платят НДС

Если у ИП на УСН в 2024 году доходы больше 60 млн,то с 01.01.2025 году нужно платить НДС и сдавать декларацию по НДС. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, поэтому электронная подпись будет обязательна.

Освобождены от НДС ИП на УСН, у которых доход за прошлый год не превысил 60 млн , или вновь зарегистрированные предприниматели (пп. а п. 1 ст. 2 Закона № 176-ФЗ). Освобождение действует автоматически, сообщать дополнительно в налоговую – не нужно. 

Право на освобождение пропадает с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором лимит в 60 млн был превышен (пп. г п. 1 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

Если выручка превышает лимит в 60 млн, то придется исчислить и платить НДС. 

При этом на УСН есть выбор: 

1️⃣ использовать общие ставки НДС (10% или 20%) с правом применять к вычету входящий НДС;

2️⃣ или применить специальные — 5% или 7% без права применять входящий НДС к вычету;

Ставка НДС 5% применяется, в случае, если доходы за 2024 год составили от 60 млн до 250 млн. 

Ставка НДС 7% применяется, в случае, если доходы за 2024 год составили от 250 млн до 450 млн.

 При ставках НДС 5% или 7% использовать вычет на входящий НДС нельзя.

❗️Уведомлять отдельно налоговую о выборе ставки НДС не требуется. Инспекция узнает о применяемой налогоплательщиком УСН ставке НДС из представленной налоговой декларации по НДС.

‼️При выборе пониженных ставок НДС от них нельзя будет отказаться в течение 12 кварталов (3 лет).

До 1 января 2025 года ИП на УСН нужно определиться, по каким ставкам НДС они будут работать. Если у ИП много входящего НДС (официальная закупка у компании, которая на НДС) — то уместнее применять общие ставки, но если нет — можно подумать о ставках 5% и 7%.