Как было дело
Продавец топлива в живописных горах Северной Осетии заключал сделки с компаниями-партнерами. Налоговая заподозрила: дело пахнет керосином…Налогоплательщик использовал своих партнеров исключительно для получения незаконных налоговых вычетов и снижения налоговой нагрузки.
Главный факт: контрагенты оказались фиктивными компаниями, без складов, ресурсов и реальной деятельности.
По адресу, где якобы хранилось и загружалось топливо, располагались молочные заводы и строительные фирмы!
Документы были с ошибками, а водитель, указанный во всех транспортных накладных, путался в показаниях о местах погрузки.
Сколько доначислили:
- 28,4 млн руб. — НДС;
- 29,6 млн руб. — налога на прибыль;
- 2,8 млн руб. — штрафов.
5 аргументов налоговой
1. Отсутствие реальных поставок. Налоговая установила, что ни один из контрагентов не мог поставить топливо: у них не было ни складских помещений, ни транспортных ресурсов. Все адреса оказались фальшивыми.
2. Аффилированность компаний. Руководители контрагентов имели общие связи и даже были зарегистрированы по одному и тому же адресу.
3. Формальный документооборот. Документы были заполнены с явными ошибками, а сертификаты и разрешения на перевозку опасных грузов отсутствовали.
4. Транзитные финансовые операции. Деньги от сделок моментально переводились и обналичивались через подставные компании. В платежах значились «медная катанка» и «лом цветных металлов» вместо топлива.
5. Низкая маржа и отсутствие экономической целесообразности. Налоговая заметила, что наценка на сделках была меньше 1%, что не имело никакого экономического смысла, особенно с учетом затрат на транспортировку и хранение топлива.
Налоговая уверенно заявила: это схематоз!
Что решил суд?
Суд отметил, что представленные доказательства не подтверждают реальность сделок, а компании-партнеры скорее выглядели как фантомы, чем реальные бизнес-партнеры.
Выводы
Если ваши контрагенты существуют только на бумаге или работают на одном IP-адресе, готовьтесь к неприятностям. Реальность – вот важный критерий, который должен соответствовать данным в документах.
P.S. Если хотите проверить свой бизнес и посмотреть на него глазами ИФНС, но только с нашими экспертами, записывайтесь на консультацию: поможем!
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 04.10.2024 по делу №А61-7092/2023
Подписывайтесь на наш телеграм-канал ⬆️