В 2025 году вступают в силу наиболее существенные изменения в налоговом законодательстве РФ за последние 25 лет. Давайте разберемся каким образом эти изменения повлияют на деятельность компаний и жизнь обычных граждан.
В 2025 году вступают в силу наиболее существенные изменения в налоговом законодательстве РФ за последние 25 лет. Давайте разберемся в том, как образом эти изменения повлияют на деятельность компаний и жизнь обычных граждан.
НАЛОГИ ДЛЯ ФИЗЛИЦ
Со следующего года будет введена прогрессивная шкала налогообложения: при применении такой шкалы ставки налога увеличиваются в зависимости от увеличения дохода. Эта система впервые была введена в Великобритании в 18 веке и до сих пор успешно применяется во многих странах мира.
В странах с прогрессивной шкалой налогообложения обычно вводится минимальный размер дохода для физических лиц, который не облагается налогами. Таким образом оказывается поддержка населению с низким уровнем дохода и обеспечивается справедливое распределение налоговой нагрузки.
Итак, какие налоги попадают под пересмотр в 2025 году?
Начнем с налогов для физических лиц, а именно с наиболее близкого и понятного всем налога - НДФЛ.
В текущей редакции НК РФ установлено 4 ставки НДФЛ.
Базовая ставка - 13%, и ставка 15% с доходов свыше 5 млн. руб. в год, 30% с выплаты нерезидентам с договоров ГПХ, 35% - с материальной выгоды (например, если вы выиграли в лотерею или получили от работодателя беспроцентный заем по ставке ниже, чем ставка рефинансирования ЦБ).
В 2025 году нас ждут следующие варианты налоговых ставок в зависимости от суммы годового дохода.
- 13% - при годовом доходе до 2.4 млн.руб.
- 15% - при доходе от 2.4 до 5 млн.руб.
- 18% - от 5 до 20 млн.руб.
- 20% - от 20 до 50 млн.руб.
- 25% - от 50 млн.руб.
При этом повышенная ставка налога будет применена не ко всей сумме дохода, а только к превышению установленного лимита. Разберем на примере.
В 2025 году годовая зарплата сотрудника составила 5 млн.руб. Посчитаем НДФЛ:
- С 2.4 млн.руб по ставке 13% - 312 тыс. Руб.
- С остатка 2,6 млн.руб по ставке 15 % - 390 тыс.руб.
- Общая сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет, составит 702 тыс. Руб.
В 2024 году при аналогичной годовой зарплате сотрудник уплатил бы в бюджет 650 тыс.руб. (5 млн * 13%). Переплата по налогу составила 52 тыс. руб.
Изменения коснутся также доходов от продажи недвижимости или от инвестиций. В 2025 году к совокупному доходу до 2,4 млн руб. будет применена ставка 13%, а при превышении этой суммы - 15%.
Из небольших, но приятных изменений: в 2025 году будут увеличены налоговые вычеты по НДФЛ.
- Стандартный налоговый вычет на второго ребенка увеличится до 2 800 руб., на третьего и последующего до 6 000 руб.;
- Максимальный лимит для стандартных вычетов для детей увеличится до 450 000 руб.
Кажется, что “приятные” изменения НДФЛ направлены аккурат на улучшение демографической ситуации.
Эти изменения являются наиболее существенными с точки зрения налогообложения физических лиц.
НАЛОГИ ДЛЯ КОМПАНИЙ
Теперь рассмотрим основные налоговые изменения для юридических лиц:
Налог на прибыль
Сейчас действуют следующие ставки налога на прибыль организаций:
- Стандартная ставка - 20%, из которых 3% идет в федеральный, а 17%- в региональный бюджет.
- Ставка для ИТ-компаний - 0%.
- Дивиденды, полученные российскими компаниями -13%
- Дивиденды, полученные иностранными компаниями от российских организаций -15 %.
Начиная с 01.01.2025 ставки увеличатся до следующих показателей:
- Стандартная ставка - 25 %, из которых 8% (а после 2030 года - 7%) идет в федеральный бюджет;
- Ставка для ИТ-компаний (да-да, и для них тоже) - 5%. В 2030 году эта ставка будет пересмотрена.
- Налоговая ставка со всех доходов иностранных компаний, не имеющих постоянного представительства в РФ - 25%.
- Дивиденды, полученные российскими компаниями -13%
- Дивиденды, полученные иностранными компаниями от российских организаций -15 %.
НДС
Изменения коснулись и самого обсуждаемого налога. Но как говорится у настоящих финансистов “Изменения пришли, но не те...”.
Предположения о повышении базовой ставки НДС пока не оправдались. Однако с 1 января 2025 года к составу плательщиков НДС присоединятся предприниматели (ООО и ИП) на УСН, если годовые доходы их компаний за прошлый год превысят 60 млн.руб., или в среднем более 5 млн. Р в месяц (что совсем немного для ООО).
Компании на УСН могут выбрать один из следующих способов начисления НДС:
- с сохранением общих ставок - 20%, 10% и 0%. При таком способе компания сохраняет за собой право применять к вычету входной НДС. При выборе модели учета “доходы минус расходы” стоимость товаров, работ, услуг отражается без НДС.
- с применением новых пониженных ставок. Прогрессивная шкала налогообложения будет варьироваться следующим образом: 5% - при годовом доходе от 60 до 250 млн. руб., 7%; - при годовом доходе от 240 до 450 млн. руб. При применении такого способа компания теряет право на предъявление входного НДС к вычету. В случае выбора модели учета “доходы минус расходы” появляется право учесть входной НДС в стоимости покупок.
В заключение хочется сказать, что в статье перечислены далеко не все изменения в налоговом кодексе, которые нас ожидают в следующем году. Поэтому, уважаемые компании, берегите своих финансистов - им еще со всем этим предстоит разобраться и научиться жить в новых реалиях.
