Переход с УСН на ОСНО.

Перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО) можно в двух случаях:

• добровольно - уведомление в ИФНС подается до 15 января года, с которого будет применяться ОСНО.
• утрата права применения УСН - уведомление в ИФНС подается в течение 15 календарных дней после окончания того квартала, в котором прекратило действовать право на УСН.

Раздел "Отчеты" - блок "1С-Отчетность" - "Уведомления, сообщения, заявления". Кнопка "Создать" - далее в разделе "УСН" - "Отказ от УСН" (в добровольном порядке) или "Утрата права на УСН".

Рис. 1. Уведомления.

Рис. 2. Вопрос - ответ.

Рис. 3. Вопрос - ответ.

Настройка 1С: Бухгалтерия предприятия. Учетная политика.

Шаг 1. Перейдите в раздел "Главное" - "Налоги и отчеты".

Рис. 4. Раздел "Главное".

Шаг 2. На вкладке "Система налогообложения" установите переключатель в положение "Общая", укажите период с которого применяется ОСНО и на запрос программы о смене системы налогообложения ответьте "Ок".

Рис. 4. Раздел "Настройки налогов и отчетов".

Если вы утратили право на УСН в середине года, ваш последний налоговый период на "упрощенке" совпадет с последним отчетным периодом перед кварталом, в котором вы "слетели" с нее (п. 4 ст. 346.13, п. 7 ст. 346.21 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 27.03.2012 N ЕД-4-3/5146@, Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).

Шаг 3. По гиперссылке "История изменений" можно просмотреть и при необходимости изменить период периода на ОСНО.

Рис. 6. История изменений.

Шаг 4. Перейдите на появившуюся вкладку "НДС" и установите необходимые настройки.

Рис. 7. Вкладка "НДС".

Шаг 5. Перейдите в раздел "Главное" в подраздел "Настройки" - пункт "Учетная политика".

В истории также отражается запись с указанием периода перехода организации на общую систему налогообложения (ОСНО).

Рис. 8. Учетная политика.

Шаг 6. Двойным щелчком откройте строку и в открывшемся окне в блоке «Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 "Учет расчетов по налогу на прибыль организации")». Рекомендуемый вариант – "Ведется балансовым методом".

Рис. 9. Учетная политика.

Ввод остатков для перехода с УСНО на ОСНО.

Шаг 7. Перед вводом начальных остатков проведите операцию "Закрытие месяца" - раздел "Операции" (в нашем примере, сентябрь - последний месяц применения УСН).

Рис. 10. Закрытие месяца.

Для перехода с УСН на ОСНО вводится документ "Ввод начальных остатков" для отражения данных в налоговом учете.

Шаг 8. Перейдите в раздел "Главное" – "Помощник ввода остатков".

Рис. 11. Раздел "Главное.

Дата операции устанавливается равной последнему числу месяца использования УСН (в нашем примере 30.09.24).

Рис. 12. Помощник ввода начальных остатков.

Для примера возьмем счет 01.01 "Основные средства организации".

Шаг 9. Выделив нужную строку счет двойным щелчком мышки или нажав кнопку "Ввести остатки по счету" перейдите в журнал "Ввод остатков" по выделенному счету. Нажмите "Создать".

Рис. 13. Журнал "Ввод остатков".

Шаг 10. Нажмите на кнопку "Режим ввода остатков" и в открывшемся окне снимите галочку "Ввод остатков по бухгалтерскому учету".

Рис. 14. Режим ввода остатков.

Шаг 11. Заполните документ "Ввода остатков" - кнопка "Добавить.

Стоимость основных средств в БУ и НУ разные, амортизация по налоговому учету отсутствует.

Рис. 15. Ввод остатков по ОС.

Аналогично вводятся и другие остатки имеющиеся в "Оборотно-сальдовой ведомости", например, по счету 41, 10, 60.01 и т.д.

Счет 60.01.

Шаг 12. Внесите остатки по счету 60.01 на основании договоров или документов о поступлении (накладных), так же сняв галочку "Ввод остатков по бухгалтерскому учету" по кнопке "Режим ввода остатков".

Рис. 16. Ввод остатков "Расчеты с поставщиками".

В результате проведения документа запись формируется в налоговом учете.

Рис. 17. Движения документа "Вод остатков".

Счет 41.

Аналогично вводятся остатки по налоговому учету счет 41, 10, 97 и т.п.

Шаг 13. Сформируйте документ "Ввод остатков по счету" 41.01.

Рис. 18. Ввод остатков - Товары.

Но кроме этого, необходимо выделить НДС из стоимости товаров.
Шаг 14. Создайте документ "Операция, введенная вручную" - раздел "Операции", установив дату перехода на ОСНО - в нашем примере 01.10.2024.

По каждой номенклатуре отразите запись, указав сумму НДС.

Дебет счета 19.3 Кредит счета 41.01.

Рис. 19. Операция введенная вручную - НДС на остаток товаров при переходе на ОСНО.

Шаг 15. Отразите принятие НДС к вычету - документ "Отражение НДС к вычету" - раздел "Операции".

Рис. 20. Раздел "Операции".

Шаг 16. На вкладке "Главное" заполните данные установив галочки:

• "Использовать как запись книги покупок".
• "Формировать проводки".
• "Использовать документ расчетов как счет фактуру".

Рис. 21. Отражение НДС к вычету.

Шаг 17. На вкладке "Товары и услуги" отразите сумму, НДС и счет учета НДС, указав событие "Предъявлен НДС к вычету" - кнопка "Добавить" или "Заполнить".

Рис. 22. Отражение НДС к вычету.

В результате проведения документа отразится бухгалтерская запись:

Дебет счета 68.02 Кредит счета 19.03

Рис. 23. Движение документа.

и запись в регистр "НДС покупки".

Рис. 24. НДС покупки.

Универсальный отчет.

Для получения необходимой информации по регистрам, воспользуйтесь "Универсальным отчетом" раздел "Отчеты" с отображением расходов при УСН.

Рис. 25. Раздел "Отчеты".

Как видите записей в разрезе регистров очень много. Соответственно по каждой партии необходимо внести остатки.

Рис. 26. Универсальный отчет.

Обработка "Переход с УСН на ОСНО".

Для облегчения работы пользователя и переноса остатков по счетам существуют различные обработки - например, "Ввод остатков переход с УСН на ОСНо", "Помощник перехода с УСН на ОСНО".

Рис. 27. Обработка "Ввод остатков переход с УСН на ОСНо"

В обработке указывается организация, задается период перехода на ОСНО и в блоке "Настройка" устанавливаются галочки, по каким счета необходимо выполнить обработку. Если галочки оставить везде, то если по счету нет данных, сформируется пустой документ.

По нажатию кнопки "Выполнить переход на ОСНО" автоматически будут созданы документы "Ввод остатков" как мы рассмотрели выше по всем регистрам, с указанием партий и других необходимых данных.

Рис. 28. Помощник перехода с УСН на ОСН.

Рис. 29. Помощник перехода с УСН на ОСН.

Программа автоматически сформирует документ "Ввод остатков" по каждой имеющейся номенклатуре с указанием партии товара, т.е. по имеющимся данным записей в регистры.

Рис. 30. Документ созданный обработкой.

Рис. 31. Документ созданный обработкой.

Аналогично по расчетам с поставщиками и покупателями - формируются записи в разрезе документов расчетов. при этом конечно же необходимо проверить данные по ОСВ, чтобы не было расхождений в разрезе договоров, документов расчетов (не было "плюсов - минусов").

Рис. 32. Документ сформированный обработкой.

Рис. 33. Документ сформированный обработкой.

Таким образом использование обработки значительно ускорит процесс ввода остатков при переходе с УСН на ОСНО, избавив бухгалтера от рутинной работы.

Если у вас возникли вопросы по работе с 1С или сервису, касающемуся учета и отчетности, можно обратиться в телеграмм @Krugolga

Подписывайтесь на мой канал в телеграмм - "Бухгалтерия. 1С. Вопросы и ответы".

Группа для обсуждений и вопросов - "Бухгалтерия. 1С. Вопросы и ответы".