В этой статье приведен подробный разбор нюансов перехода с самозанятости на ИП (на основе налоговых консультаций предпринимателей).
Пару слов обо мне. Меня зовут Елена Шестакова
- Я профессиональный главный бухгалтер
- Аттестованный налоговый консультант
- Член Палаты налоговых консультантов России
- > 15 лет в налогах, с 2020 года работаю с предпринимателями из сферы образовательных услуг, инфобизнеса, маркетплейсов, изучила огромное количество нюансов ведения бухгалтерии экспертов, блогеров, онлайн и оффлайн-школ.
Мои соц.сети
Telegram: https://t.me/buhshestakova
Instagram*: https://www.instagram.com/buh.shestakova?igsh=eGpmazdkN3VlbmM1
*Компания Meta Platforms признана в России экстремистской организацией и запрещена
Познакомились, предлагаю переходить к сути
Казалось бы, самозанятость - самый простой налоговый режим в нашей стране, но со сложными ситуациями по налогу на профессиональный доход приходят предприниматели, которые решили перейти с самозанятости на ИП без консультации с бухгалтером.
Я выделила 3 сложных ситуации, которые мы решали на консультациях:
1. Самозанятый зарегистрировал ИП и не снялся с самозанятости в Мой налог
Если вы тоже думаете, что регистрация ИП является поводом к тому, чтобы налоговая сама убрала вам режим налога на профессиональный доход, то вы ошибаетесь.
Налог на профессиональных доход (НПД) - это специальный налоговый режим, который действует наряду с другими налоговыми системами. Его могут применять как физические лица, так и ИП.
Более того, для некоторых предпринимателей крайне выгодно зарегистрировать ИП на самозанятости. Об этом у меня в канале есть чек-лист "Зачем самозанятому ИП"
Т.е. регистрация ИП не исключает того, что этот ИП может и дальше применять НПД.
Так вот в случае, когда самозанятый точно знает, что самозанятость ему больше не нужна, при регистрации ИП он должен обязательно сняться с самозанятости в приложении Мой налог и подать уведомление о переходе на УСН.
Я видела случаи, когда у ИП ошибочно была указана и упрощенная система налогообложения (УСН) и налог на проф.доход (НПД). В таких случаях налоговая может решить ситуацию на свое усмотрение и аннулировать УСН.
2. Самозанятый зарегистрировал ИП, снялся с самозанятости в приложении Мой налог и не подал уведомление о переходе на УСН
С такими случаями приходили те, кто регистрировал ИП через банк. В выборе системы налогообложения не стоит надеяться, что менеджер банка даст вам дельный совет по налогам, менеджеры отвечают только за свои продажи и не работают бухгалтерами.
Перед тем, как идти регистрировать ИП, следует заранее выбрать систему налогообложения, которая будет вам выгодна. В своей практике я редко встречаю предпринимателей, которым для ИП выгодна общая система налогообложения (эта та, что с большими налогами НДС 20% и НДФЛ 13%). Но именно на общую систему налогообложения ИП попадает при регистрации.
Уведомление о переходе на упрощенку (УСН) обязательно подавать сразу при регистрации ИП или в течении 30 дней с момента регистрации ИП.
Если этот срок упустить, ИП остается на общей системе, должен сдавать декларации по НДС каждый квартал и платить НДФЛ с доходов. При этом перейти на УСН возможно будет только со следующего года.
О том, как зарегистрировать ИП без подводных камней читайте в моем Большом гайде по регистрации ИП
3. Самозанятый уже зарегистрирован как ИП и решил сняться с налога на профессиональный доход
Добровольный переход с НПД на УСН возможен только со следующего года. Этот момент очень важен для самозанятых, которые уже зарегистрированы как ИП.
НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Т.е. если самозанятый как ИП решит, что НПД ему больше не подходит, он конечно, может сняться с самозанятости в Мой налог, но ИП при этом останется на общей системе налогообложения, о которой я писала в п.2 и придется оплачивать НДФЛ со всех доходов. По этому поводу есть подробное письмо ФНС № БС-19-11/263@ от 16.07.2021 с примерами применения общей системы налогообложения.
В середине года ИП на НПД может перейти на УСН только в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход (при наличии факта нарушения правил НПД). Об этом он должен уведомить ФНС через Мой налог и в течении 20 дней подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.
Полный список оснований для утраты права на применении НПД приведен в законе. От себя добавлю, что чаще всего утрачивают право в связи с:
- превышением лимита 2,4 млн.руб.
- получением патента
- продажей каких-либо товаров
- заключением трудового договора с сотрудником.
Я из практики знаю и сама прекрасно понимаю, что самое уязвимое место в предпринимательской деятельности, в котором не хочется разбираться - это НАЛОГИ.
"для меня эта часть работы самая непонятная, поэтому я обхожу ее стороной",
- так о налогах отзываются предприниматели, которые приходят ко мне с налоговыми вопросами.
Но согласитесь, что мысли "не понимаю/не хочу/налоговая мне должна", - это не аргументы, чтобы забить на налоги и рисковать своей репутацией.
Когда идёшь в масштаб, в продвижение личного бренда, путь должен быть максимально прозрачным и честным. Главная задача предпринимателя на этом пути - быть защищенным со стороны закона.
В случае, если вы понимаете, что времени или возможности сейчас разобраться с налоговыми темами самостоятельно не хватает, приходите на консультацию по налогам. Консультация - это проработка конкретных вопросов по налогам, работе с сотрудниками, приёму платежей и пр. вопросам. Результат консультации - готовое рабочее решение и пошаговый план как его реализовать.
Например, пришли с вопросом по выбору системы налогообложения - получаете расчет налоговой нагрузки и рекомендации под ваш вид деятельности. Пришли с вопросом по приёму платежей - разбираемся, нужна ли онлайн касса, какая комбинация эквайринг+онлайн касса или платежная система подходит. Пришли с вопросом по работе с командой - получаете конкретные рекомендации по оформлению каждого из сотрудников и регламенты работы с ними.
Запланируйте консультацию по налоговым вопросам заранее, а не когда на руках уже есть письмо из ФНС или вам заблокировали расчетный счет.
Елена Шестакова - контакт бухгалтера всегда под рукой. Напишите мне вашу ситуацию прямо сейчас и я подскажу, как ее решить.
А если у вас в планах запустить свой онлайн-курс обязательно прочтите мою статью о том Как запустить онлайн курс или создать свою онлайн-школу без налоговых проблем?
Больше про налоги и бухгалтерию ИП я рассказываю в своём канале Бухгалтер расскажет! Подписывайтесь и наведите порядок в бухгалтерии и налогах раньше, чем налоговая придет к вам с проверкой.