С начала 2023 года в России начала действовать новая система Единого налогового счета (ЕНС), которая радикально изменила порядок уплаты налогов и сборов. Теперь бухгалтеры сталкиваются с необходимостью адаптироваться к новому формату отчетности и уплаты налогов. В этой статье мы рассмотрим, на что стоит обратить внимание при подготовке отчетности за 9 месяцев 2024 года, какие изменения произошли в ключевых налогах, а также особенности работы с уведомлениями об исчисленных суммах налогов в условиях ЕНС.
Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов
1. Что изменилось с введением ЕНС?
ЕНС предполагает единый счет для всех налогоплательщиков, куда поступают все платежи по налогам, сборам и страховым взносам. Это упрощает процесс уплаты, но вносит свои нюансы в порядок отчетности. Теперь необходимо более тщательно следить за корректностью указания суммы и назначения платежа, чтобы избежать ошибок при распределении средств.
2. Сроки подачи отчетности в 2024 году
Для большинства организаций сроки подачи отчетности остались без изменений: налог на прибыль, НДС, имущественные налоги и страховые взносы подаются по общим графикам. Однако важно помнить, что ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах могут привести к штрафам, поэтому проверка расчетов стала еще важнее.
Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов
1. Особенности уведомлений при ЕНС
Теперь уведомления об исчисленных налогах подаются в Федеральную налоговую службу (ФНС) до уплаты налогов. Это означает, что бухгалтер должен заранее рассчитать все суммы, которые будут перечислены на ЕНС, и направить уведомление. Несоответствие фактически уплаченных и исчисленных сумм может привести к санкциям.
2. Как подготовить уведомление правильно?
Для корректной подготовки уведомления необходимо сверить все налоговые обязательства компании. Важно учитывать все текущие платежи и предстоящие уплаты, чтобы избежать недоимок или переплат.
Налог на прибыль: ключевые моменты отчетности
1. Сроки и формы отчетности
Организации на общем режиме налогообложения обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль по итогам каждого отчетного периода (квартала). Для отчетности за 9 месяцев 2024 года срок подачи декларации — не позднее 28 октября 2024 года.
2. Изменения в учете расходов и доходов в 2024 году
В 2024 году вступили в силу изменения, касающиеся учета отдельных видов расходов, таких как затраты на цифровые активы и исследования. Это нужно учитывать при подготовке отчетности за 9 месяцев.
НДС и прослеживаемость товаров
1. Отчетность по НДС в условиях ЕНС
НДС — один из самых сложных налогов для расчета и отчетности. В 2024 году отчетность по НДС подается в те же сроки — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Однако введение ЕНС не изменило обязанность подавать отдельные платежные поручения, поэтому бухгалтеру необходимо точно сверять данные в уведомлениях.
2. Прослеживаемость товаров: что важно учесть?
Введенная в 2023 году система прослеживаемости товаров продолжает действовать. Все операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, должны отражаться в соответствующих отчетах, и ошибки в данных могут привести к серьезным штрафам.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
1. Как подготовить отчет?
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, подается одновременно с декларацией по НДС. Для подготовки этого отчета важно учитывать все операции по товарам, внесенным в систему прослеживаемости, и сверять данные с контрагентами.
2. Штрафы за нарушения
Штрафы за нарушение порядка представления отчетов по прослеживаемым товарам могут достигать до 1 млн рублей, поэтому важно тщательно проверять все данные.
Упрощенная система налогообложения (УСН): особенности отчетности
1. Кто может использовать УСН?
УСН остается популярным режимом для малого бизнеса, особенно в условиях изменений законодательства. Однако в 2024 году расширились ограничения по доходам, что может заставить некоторые компании перейти на общий режим налогообложения.
2. Сроки и формы отчетов по УСН в 2024 году
Организации на УСН обязаны подавать декларации по итогам года, но важно не забывать про ежеквартальные авансовые платежи, которые рассчитываются и уплачиваются в течение года.
Имущественные налоги: что изменилось?
1. Налог на имущество организаций
В 2024 году изменения в порядке расчета налога на имущество организаций не коснулись основных правил, но ЕНС добавил необходимость более четкого расчета и распределения налоговых платежей.
2. Транспортный налог и земельный налог
Транспортный и земельный налоги также уплачиваются через ЕНС, и для их своевременной уплаты необходимо заранее уведомить ФНС о расчетных суммах.
Расчеты по страховым взносам
1. Страховые взносы: сроки и порядок расчетов
Страховые взносы в 2024 году продолжают уплачиваться на основе ежеквартальных расчетов. Важно помнить, что ошибки в расчетах могут привести к штрафам, особенно если несвоевременно подать уведомления в ФНС.
2. Новые ставки и правила в 2024 году
В 2024 году были введены новые ставки для отдельных категорий плательщиков страховых взносов. Бухгалтеру важно учитывать эти изменения при расчетах за 9 месяцев.
Статистическая отчетность: не забудьте про Росстат
1. Какие отчеты подлежат сдаче в Росстат?
Некоторые организации обязаны предоставлять статистическую отчетность в Росстат. Список таких отчетов зависит от отрасли и масштаба деятельности, и бухгалтеру следует заблаговременно уточнять требования.
2. Сроки подачи статистической отчетности
Сроки подачи отчетности в Росстат также регламентированы, и их несоблюдение может привести к административным штрафам.
Заключение
Отчетность за 9 месяцев 2024 года в условиях Единого налогового счета требует особого внимания к деталям. Важно тщательно проверять расчеты, готовить уведомления и сдавать всю необходимую документацию вовремя, чтобы избежать штрафов и санкций.
Если вам нужна помощь в подготовке отчетности за 9 месяцев 2024 года в условиях ЕНС или возникли вопросы по другим бухгалтерским задачам, специалисты компании Профстандарт готовы вам помочь! Мы обеспечим точность расчетов, своевременную подачу документов и полное соответствие требованиям законодательства. Обращайтесь к нам по телефону +7-952-897-59-99, пишите на e-mail: 8975999@bk.ru, или посетите наш сайт: https://profstandart70.ru.
Доверьте вашу отчетность профессионалам!