Поскольку транспортный налог относится к числу региональных налогов, налоговые льготы и порядок их применения устанавливаются также на уровне субъектов РФ .
Кто имеет право на льготы (на примере г. Москвы и Московской области)
В Москве не уплачивают транспортный налог следующие категории москвичей:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
3) ветераны и инвалиды боевых действий;
4) инвалиды I и II групп;
5) бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
6) один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
7) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
8) лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и имеющие право на получение соответствующей социальной поддержки;
9) вдова (вдовец) умершего участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
10) лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
11) лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
12) один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
Эти лица имеют право не уплачивать налог лишь с одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с., которое зарегистрировано на них. При этом ограничение по мощности двигателя автомобиля не распространяется на родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Еще освобождаются от уплаты налога физлица по одному зарегистрированному на них легковому автомобилю с мощностью двигателя до 70 л. с. включительно или транспортному средству, оснащенному исключительно электрическим двигателем.
Освобождение от налога не распространяется на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.
Тот, кто относится одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному ТС. При этом, если в семье воспитываются два ребенка-инвалида или ребенок-инвалид имеется в многодетной семье, оба родителя освобождаются от уплаты налога в отношении зарегистрированного на каждого из них ТС.
В Московской области:
1. не уплачивают транспортный налог следующие категории лиц:
а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I - II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности) – по авто мощностью двигателя до 150 л. с.;
б) один из родителей (законных представителей) в многодетной семье – по автомобилям, мотоциклам, мотороллерам, автобусам, тракторам с мощностью двигателя до 250 л. с.;
в) один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении – по автомобилям, автобусам мощностью двигателя до 200 л.с.;
г) граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями – по легковым автомобилям, мотоциклам, мотороллерам, автобусам, тракторам;
д) лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет) – не более чем по одному транспортному средству, кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента.
2.Уменьшение ставки транспортного налога на 50% для:
а) инвалидов III группы; – по авто мощностью двигателя до 150 л. с.
б) ветеранов (кроме участников ВОВ) – по авто мощностью двигателя до 150 л. с.;
в) лиц, на которых зарегистрированы легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, если такие транспортные средства имеют двигатели, работающие на газовом топливе. Льгота не распространяется на ТС, которые включены в Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.
Порядок оформления льготы
Для освобождения от уплаты транспортного налога необходимо представить в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу. Заявление можно представить лично в любую налоговую инспекцию, через МФЦ, направить по почте или в электронном виде, в частности, через личный кабинет налогоплательщика.
По результатам рассмотрения заявления вам направят уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
В случае возникновения (прекращения) у вас в течение года права на налоговую льготу, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году.
Возврат переплаты налога за прошлые периоды
Вы можете представить документы, подтверждающие право на льготу, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на льготу. С учетом льготы налоговая инспекция произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. То есть, если в 2024 году было направлено уведомление о перерасчете, то налог будет пересчитан за 2023, 2022 и 2021 годы (если в эти годы было право на льготу, но она не применялась).
Возврат переплаты по налогу производится, если эта переплата есть на едином налоговом счете. Для возврата налога нужно направить в налоговую инспекцию заявление на бумажном носителе или в электронной форме.