Плательщик транспортного налога – гражданин, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Налог уплачивается после получения налогового уведомления в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом.
На кого может быть зарегистрировано транспортное средство
Лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, облагаемое транспортным налогом, является плательщиком этого налога.
Но не всегда плательщик налога является собственником транспортного средства. Примером может служить ситуация, когда автомобиль регистрируется одним из родителей (усыновителем или опекуном) на ребенка, не достигшего 16 лет.
При покупке-продаже автомобиля изменение регистрационных данных осуществляется на основании заявления нового собственника автомобиля. Для этого он должен обратиться в ГИБДД (ГАИ) за изменением регистрационных данных в течение 10 дней после приобретения авто. Пока новый собственник этого не сделает, автомобиль может оставаться зарегистрированным на бывшего собственника, и он (бывший собственник) считается плательщиком транспортного налога. Но у бывшего собственника есть право на обращение с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства
Транспортным налогом облагаются:
1) автомобили (есть исключения),
2) мотоциклы, мотороллеры;
3) автобусы;
4) другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (есть исключения),
5) самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
6) теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства (есть исключения),
7) снегоходы, мотосани.
Кто уведомляет налоговую инспекцию о приобретении и передаче транспортных средств?
Это делают организации, осуществляющие государственную регистрацию. В течение 10 рабочих дней со дня изменения регистрационных данных о собственнике (владельце) транспортного средства они направляют соответствующие сведения в налоговые органы.
Вы обязаны сообщить в налоговую инспекцию о наличии у вас транспортного средства, если за период владения им вы не получали налоговые уведомления и, соответственно, не уплачивали транспортный налог. Данное сообщение и документы, подтверждающие госрегистрацию авто, необходимо направить однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим годом. Это можно сделать лично, через МФЦ, или в электронной форме. Сообщение не требуется, если вы не получали налоговое уведомление в связи с тем. что вам предоставлена налоговой льготы.
Обратите внимание! За непредставление или несвоевременное представление такого сообщения вас могут оштрафовать.
Какие существуют льготы по транспортному налогу
Льготы устанавливаются в виде освобождения от уплаты транспортного налога определенных категорий физических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Например, к их числу относятся лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, - в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно, автобусов с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно. Освобождение от уплаты налога предоставляется по одному транспортному средству каждого вида с максимальной суммой налога.
Транспортный налог относится к числу региональных налогов. Поэтому налоговые льготы и порядок их применения может устанавливаться органами власти субъекта РФ.
В Москве, например, льгота предоставлена Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней; ветеранам и инвалидам ВОВ; ветеранам и инвалидам боевых действий; инвалидам I и II групп, одному из родителей (усыновителей), опекуну или попечителю ребенка-инвалида. Они не уплачивают транспортный налог в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 л. с., которое зарегистрировано на них.
Как уплачивается транспортный налог
Граждане уплачивают транспортный налог после получения налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Налог уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. (За 2023 год мы уплачиваем налог до 1 декабря 2024 года, за 2024 год – до 1 декабря 2025 года).
Налоговая инспекция должна направить вам налоговое уведомление не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа с расчетом налога и указанием срока его уплаты.
Налоговое уведомление может быть направлено на бумажном носителе по почте заказным письмом или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через Единый портал госуслуг.
Если у вас есть доступ к ЛКН, то вы получите налоговое уведомление в электронной форме через ЛКН. Уведомление на бумаге (по почте) в таком случае не направляется. Но если вы хотите получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно направить уведомление об этом в налоговую инспекцию, в том числе в электронной форме с использованием ЛКН.
Если вы хотите получать уведомление через личный кабинет на Едином портале госуслуг, необходимо зарегистрироваться в ЕСИА и направить в налоговую инспецию соответствующее уведомление с использованием Единого портала госуслуг.
Обычно период, за который рассчитан налог, – это предыдущий календарный год. Но если авто было зарегистрировано не полный год, а часть года (авто куплено или продано в течение года), то налог рассчитывается пропорционально периоду владения автомобилем. Пропорция определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых авто было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году. То есть если автомобиль приобретен и поставлен на учет в феврале и до декабря у него собственник не менялся, то пропорция будет 11/12. Если автомобиль приобретен и поставлен на учет в ноябре, то пропорция будет 2/12.
При этом месяц регистрации авто принимается за полный месяц, если его регистрация произошла до 15-го числа месяца (включительно). Если авто было зарегистрировано на вас 16 числа и позже, то это месяц НЕ учитывается.
Аналогично, при снятии авто с учета. Если авто сняли с учета до 15-го числа месяца (включительно), то этот месяц НЕ учитывается при расчете налога, а если 16 числа и позже, то это месяц учитывается.
Дату постановки авто на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации. Если между регистрацией и снятием с регистрации авто прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется.
Пример.
Вы купили авто и зарегистрировали его 15 августа 2024 года. При расчете налога за 2024 налоговая инспекция будет учитывать август за полный месяц владения автомобилем (то есть пропорция будет 5/12).
Вы купили авто и зарегистрировали его 16 августа 2024 года. При расчете налога за 2024 налоговая инспекция НЕ будет учитывать август за полный месяц владения автомобилем. В этом случае пропорция будет 4/12, т.к. первым полным месяцем владения автомобилем будет считаться сентябрь.
Вы продали авто и сняли его с учета 15 августа 2024 года. При расчете налога за 2024 налоговая инспекция не будет учитывать август за полный месяц владения автомобилем. В этом случае пропорция будет 7/12, т.к. последним полным месяцем владения автомобилем будет считаться июль.
Вы продали авто и сняли его с учета 16 августа 2024 года. При расчете налога за 2024 налоговая инспекция будет учитывать август за полный месяц владения автомобилем (то есть пропорция будет 8/12).
На официальном интернет-сайте ФНС России действует сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где можно получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по транспортному налогу.