Физические лица (т.е. люди) помимо налога на доходы (кому-то привычнее называть его подоходным) уплачивают три имущественных налога.
Это транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Остановимся поподробнее на каждом из них.
Транспортным налогом облагается движимое имущество
Мы уплачиваем транспортный налог только по зарегистрированным на нас транспортным средствам. Таким как автомобили, мотоциклы, снегоходы, мотосани, моторные лодки, катера, гидроциклы.
Не облагаются налогом:
- легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами и легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, если они получены или приобретены через органы социальной защиты населения;
- промысловые морские и речные суда;
- специализированные автотранспортные средства, если они зарегистрированы на с/х товаропроизводителей и используются при сельхоз работах для производства сельхоз продукции;
- некоторые другие (специализированные) транспортные средства.
Кто уведомляет налоговую инспекцию о приобретении транспортных средств?
Это делают органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств (то есть ГИБДД/ГАИ). Должные они сделать в течение 10 рабочих дней со дня изменения регистрационных данных о собственнике (владельце) транспортного средства. Делают они это исправно (всегда).
О снятии с учета они также должны уведомлять налоговую инспекцию, но вот с извещением о снятии авто с учета они не торопятся. Поэтому зачастую эту обязанность приходится брать на себя 😏
Налогом на имущество облагается недвижимость.
Мы уплачиваем налог только по зарегистрированному на нас недвижимому имуществу, которое принадлежит нам на праве собственности и находится на территории РФ. (Имущество, расположенное в другом государстве, облагается налогом в другом государстве, по его законам)
Этим налогом облагаются:
- жилые дома,
- квартиры,
- комнаты,
- гаражи,
- машино-места,
- иные строения, сооружения и помещения.
Земельные участки налогом на имущество физических лиц не облагаются, они облагаются земельным налогом.
Кто уведомляет налоговую инспекцию о приобретении недвижимости?
Это делают органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Земельный налог
Земельным налогом облагаются земельные участки, которые принадлежат нам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Облагаются только те земельные участки, которые расположены в пределах муниципалитета, на территории которого введен налог.
Не облагаются земельным налогом земельные участки, которые не признаются объектом налогообложения, например, участки под многоквартирными домами.
Налоговая инспекция рассчитывает сумму имущественных налогов и направляет собственникам уведомление. На основании такого уведомления собственник уплачивает налог. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Для всех имущественных налогов установлен единый срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. При этом, если 1 декабря выпадает на выходной день (как в 2024 году), то срок уплаты переносится на первый рабочий день.
То есть 1 декабря 2024 года наступает срок уплаты налогов за 2023 год, но т.к. 1 декабря это воскресенье, то срок уплаты переносится на понедельник 2 декабря.
А налоги за 2024 год мы будем платить только 1 декабря 2025 года.
На официальном интернет-сайте ФНС России действует сервис "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где можно получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.