Получить имущественные налоговые вычеты можно:
по месту работы (у одного или у нескольких работодателей одновременно), в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
через налоговую инспекцию по окончании календарного года, в котором возникло право на вычеты.
Для получения вычетов рекомендую придерживаться следующего алгоритма.
Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы
В зависимости от того, какую недвижимость вы приобрели и какие понесли расходы на ее приобретение, для получения вычетов потребуются следующие документы:
копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, или выписка из ЕГРН;
копия договора о приобретении недвижимости (при приобретении дома, квартиры, комнаты или доли в них);
копия договора о строительстве жилого дома (при привлечении в целях строительства сторонних лиц);
копия договора участия в долевом строительстве (ДДУ) и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами (при покупке квартиру, комнату на этапе строительства дома);
договор о приобретении земельного участка (при приобретении земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемый дом);
документы, которые подтверждают уплату денежных средств за недвижимость и ваши расходы на строительство. Такими документами могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта имущества, содержащие информацию о факте уплаты денежных средств, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки.
свидетельство о рождении ребенка (при приобретении недвижимости в собственность своих детей);
копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).
Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита, потребуются:
документы, подтверждающие право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение на территории РФ жилой недвижимости, земельного участка или доли (долей) в них;
копия первого кредитного договора;
копия кредитного договора, полученного для рефинансирования первичного ипотечного кредита, в котором должна содержаться ссылка на этот кредит, или договора займа по программе помощи заемщикам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации;
документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
Вычет на погашение процентов является самостоятельным вычетом и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение недвижимости и земельных участков.
Следующий шаг зависит от того, планируете ли вы получить налоговый вычет по месту работы или в налоговой инспекции.
Шаг 2а. Обратитесь за получением вычета к работодателю
Если вы планируете получать вычет по месту работы, то вначале подтвердите в налоговой инспекции право на вычет, представив соответствующее заявление (см. ниже) и подтверждающие документы. Их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Если вы желаете получить вычет у нескольких работодателей, необходимо заполнить несколько разделов 2 заявления (он называется «Сведения о работодателе и суммах имущественного налогового вычета»), указав сведения о работодателе и соответствующих суммах налоговых вычетов. Декларацию при этом представлять не нужно.
О результатах рассмотрения заявления вы будете уведомлены не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов в налоговую инспекцию.
При положительном результате рассмотрения в этот же срок налоговая инспекция представит вашему работодателю (всем работодателям, которых вы указали) подтверждение вашего права на получение имущественных вычетов. Составьте в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и подайте его работодателю.
При переносе неиспользованного остатка вычета на следующий год вам нужно будет еще раз подтвердить право на вычеты в налоговой инспекции и снова обратиться к работодателю.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, то он обязан будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.
Шаг 2б. Обратитесь за получением вычета в налоговую инспекцию
По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на имущественный вычет, этот вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией. Также вы можете обратиться в налоговую инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для получения вычета необходимо заполнить и подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) либо представить через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление.