Банковская гарантия представляет собой обязательство банка покрыть долг, в случае если его клиент не сможет выполнить свои обязательства. За предоставление такого обязательства клиент выплачивает банку определенную сумму.
Как пример, фермер планирует приобрести комбайн на заводе для уборки урожая. Собственные средства у фермера появятся после реализации собранного урожая. Поэтому фермер предлагает заводу отсрочку платежа за технику. Чтобы завод согласился на такие условия и доверился фермеру, фермер не берет кредит, ибо невыгодно, а оформляет банковскую гарантию. Согласно условиям, если фермер не осуществит оплату комбайна к началу зимы, банк возместит его долг.
В большинстве случаев гарантии используются при взаимодействии предпринимателей с государством — для участия в госзакупках, упрощенного возврата НДС или отсрочки уплаты таможенных пошлин.
Чтобы было проще понять лучше сразу рассмотреть виды банковских гарантий.
Гарантии отличаются в зависимости от вида обязательств, которые они обеспечивают.
Гарантии исполнения договора
Такие гарантии защищают одну из сторон договора от его нарушения. Гарантии могут обеспечивать как обязательства покупателя оплатить товар или услугу, так и обязательства продавца передать товар или оказать услугу.
- Гарантия аванса гарантируется в случае, если исполнитель не выполнит договорные обязательства
- Гарантия платежа гарантирует, что продавец, подрядчик или исполнитель получат вознаграждение за товар или услугу, предоставленные в кредит
- Гарантия исполнения подразумевает обязательство по передаче товара, выполнению работы или оказанию услуги.
Гарантии на госзакупках
- Гарантия заявки на торги (подтверждает, что победитель торгов подпишет контракт с государством)
- Гарантия выполнения контракта. (гарантирует, что участник, заключивший контракт, выполнит свои обязательства в установленные сроки)
- Гарантия качества выполнения обязательств (подтверждает, что проданный товар, выполненная работа или предоставленная услуга будут соответствовать качеству в течение гарантийного периода)
Закупки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных нужд регулируется особым законом о государственных закупках № 44-ФЗ, а для нужд госкомпаний — законом № 223-ФЗ. В большинстве случаев закупки должны осуществляться через конкурентные торги, такие как тендеры.
Но некоторые предприятия недобросовестно подходят к участию в тендерах(не буду называть эти заводы, но я их знаю) — они предлагают слишком низкие цены, а после выигрыша либо отказываются подписывать государственный контракт, либо заключают его, но некачественно выполняют обязательства.
В связи с этим, государством введена мера обеспечения участия в тендерах: участник обязан внести средства на специальный счет или предоставить необходимые гарантии. В случае, если победитель тендера отказывается от заключения государственного контракта, заказчик удерживает внесенные деньги или требует от банка выплату по предоставленной гарантии.
Информация обо всех гарантиях для госзакупок фиксируется в специальном реестре.
Реестр банковских гарантий — это электронная база, в которую вносятся сведения о гарантиях, выданных участникам госзакупок.
Сейчас она в закрытом доступе.
Таможенные гарантии(привет Дмитрию)
Предприятия , которые ввозят товары в Россию, должны уплатить таможенную пошлину. Если на момент ввоза товара у предпринимателя нет денег для уплаты пошлины, то ему придется влезть в долги, например взять кредит у банка. Вместо этого можно попросить у таможни отсрочку или рассрочку уплаты пошлины и купить у того же банка, но за меньшую сумму гарантию своевременной уплаты пошлины. А за счет выручки потом вернет.
Но количество Банков здесь ограниченно. Список или реестр можно посмотреть на сайте федеральной таможенной службы.
Налоговые гарантии
- когда налогоплательщик стремится получить продление срока или рассрочку на выплату налогов, где выгодоприобретателем является налоговая инспекция
- ускоренное возмещение НДС и когда производитель алкогольной продукции хочет получить отсрочку по уплате акцизов.
- Если у налогоплательщика возникает необходимость оплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени и штрафы, но он не в состоянии сделать это в указанный срок, он может подать заявление в налоговый орган на получение отсрочки представив необходимые документы и обеспечение. В качестве обеспечения может быть представлен залог, поручительство или банковская гарантия.
Кому предоставляют возмещения НДС???👇
Тем , кто оплатил за три предыдущих года уплатили налоги на сумму не менее 2 млрд рублей при общей системе налогообложения, которая требует от бизнеса уплачивать все налоги в бюджет.
Таким образом видов банковских гарантий может быть огромное множество в зависимости от сделки , своеобразная страховка позволяющий компенсировать убытки одной из сторон контракта в случае невыполнения обязательств, с другой стороны.
Не забывайте подписываться , ставить лайки, обнажая свои мысли.