Самозанятость становится все более популярной формой занятости в России. По данным ФНС на, 2023 год 9 миллионов человек зарегистрировались в качестве самозанятых. Это открывает новые возможности и для бизнеса, и для граждан, но также накладывает определенные обязательства.
Согласно российскому законодательству, самозанятые - это граждане, которые ведут свою деятельность без регистрации ИП и уплачивают специальный налог на профессиональный доход.
ФНС применяет систему скоринга по контролю самозанятых и выявлению нарушений бизнеса.
Существует ‼️20‼️ критериев , по которым налоговые органы проверяют взаимодействие бизнеса и самозанятых.
К основным рискам организаций отнесены следующие критерии:
1) Продолжительность работы - означает использование работодателем труда самозанятого три и более месяцев подряд.
2) Единственный источник дохода – у самозанятого должно быть несколько источников дохода (покупателей, заказчиков).
3) Признаки зарплаты – формирование чеков одному заказчику, получение дохода в равных суммах и одинаковые даты.
4) Массовая постановка на учет – у заказчика в один период заключены договоры с самозанятыми, поставленными на учет в один период.
5) Массовые регистрации дохода – выявление регистраций самозанятых с одного ip-адреса, использование одной электронной почты, одно техническое средство для формирования чеков.
6) Наличие групповых переходов – переход работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация подконтрольна другой организации.
7) Периодичность выплат - если данные выплаты ежемесячные и работодатель считает, что выплаты самозанятым правомерные в рамках договоров (договор на оказание услуг (работ) должен содержать информацию об объемах и составе работ, срока выполнения услуг (работ) и порядка их оплаты), то организация должна подтвердить соответствующими актами выполненных работ. Иначе идет подмена трудовых отношений.
Важно указывать перечень услуг с четким результатом, а не процессом.
Например: «оказание услуг по продажам» - неправильно, «оказание услуг по совершению 100 холодных звонков по предоставленной базе клиентов, срок оказания услуги – 2 дня» - допустимо.
8) Прямые нарушения - означает нарушение прямой нормы закона: запрет на оказание услуг самозанятым бывшим (менее двух лет) работодателям.
P.S. оказывать услуги как самозанятый бывшему работодателю – нарушение, а вот после оказание услуг в качестве самозанятого заключение трудового договора допустимо.
Важно понимать, что налоговые органы рассматривают каждую ситуацию отдельно в рамках налогового контроля.
Итак! Что же делать?
1. Учитывать критерии, которые описаны выше.
2. Перед началом работ компании стоит удостовериться, что исполнитель действительно является самозанятым. Проконтролировать статус самозанятого можно на официальном ФНС.
3. Подписывать не только договор, но и Акты по каждой оказанной услуге самозанятым.
4. Оплата без удержаний
При расчетах с самозанятым бизнесу не нужно удерживать НДФЛ и страховые взносы. Вознаграждение выплачивается в полном объеме. Необходимо требовать чек от самозанятого и проверять чек на официальном сайте ФНС.
5. Включить в договор формулировки об обязанности выдать чек, а в случае невыдаче чека либо аннулировании чека, выплатить убытки в размере …. рублей (укажите сумму не меньше 30% от стоимости услуг самозанятого).
6. Правильно указывать назначение платежа при оплате услуг. Ни в коем случае не пишите «зп, аванс за январь, зар.плата» и т.д.
7. Переслать эту информацию своему
бухгалтеру
Соблюдая эти рекомендации, бизнес сможет эффективно взаимодействовать с самозанятыми гражданами, минимизируя риски и соответствуя требованиям законодательства.
Более подробно узнаете в нашем Telegram канале 👇🏼