Вопрос заработной платы всегда находится под пристальным вниманием со стороны различных государственных органов – налоговых инспекций и социальных фондов. С ростом альтернативных способов взаиморасчетов с физическими лицами этот аспект стал еще более актуальным.
В этой статье мы рассмотрим важные нововведения и изменения в части регулирования теневой заработной платы и те моменты, на которые стоит обратить внимание работодателям.
Теневая зарплата
Термин «теневая зарплата» знаком многим. Он используется для обозначения той части заработной платы, которая выдается сотруднику «на руки», но при этом не отражается в официальной отчетности предприятия – ни в бухгалтерских, ни в налоговых документах. Такой подход позволяет компании уменьшить налогооблагаемую базу, но создает множество рисков, как для работодателя, так и для сотрудника.
В 2024 году контроль за использованием «серых» зарплат был усилен. Министерство труда и Федеральная налоговая служба получили дополнительные полномочия для борьбы с теневой занятостью, что закреплено Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 02.02.2024 №40н. Теперь для выявления случаев выплаты неофициальной зарплаты будут применяться новые методы. Далее мы рассмотрим, как это может повлиять на работодателей и что необходимо учитывать, чтобы не оказаться под подозрением в нарушении закона.
Работа с самозанятыми: на что обратить внимание?
Сотрудничество с самозанятыми стало популярным среди компаний, ведь это позволяет сократить расходы на налоги и взносы. Однако налоговые органы внимательно следят за тем, чтобы этот формат не использовался для ухода от налогов. ФНС установила ряд критериев, которые могут вызвать подозрения и привести к проверке. Вот несколько моментов, на которые стоит обратить внимание:
- Если самозанятые работают на компанию более трех месяцев подряд.
- Массовый переход сотрудников из одной организации в другую с регистрацией в статусе самозанятого, особенно если эти компании подконтрольны друг другу.
- Совпадение периодов выплаты зарплат штатным сотрудникам и доходов самозанятым.
- Начало работы с самозанятым лицом менее чем через два года после его увольнения с этой же компании.
Эти критерии – не прямое доказательство нарушений, но они могут привлечь внимание инспекторов. Важно следить за соблюдением законодательства, чтобы избежать неприятных ситуаций и проверок.
Соответствие заработной платы МРОТ
Одной из ключевых задач для инспекторов является проверка того, что заработная плата сотрудников не ниже установленного уровня минимальной оплаты труда (МРОТ). Важно учитывать не только федеральное значение, но и региональные значения МРОТ, которые могут отличаться.
Инспекторы обращают внимание на:
- зарплату ниже федерального или регионального МРОТ;
- зарплату ниже уровня среднеотраслевой заработной платы.
Есть ли ситуации, когда заработная плата может быть ниже МРОТ? Да, такие случаи возможны. Например, если сотрудник работает на неполную ставку. В этом случае необходимо корректно обосновать снижение зарплаты, объяснив, что перерасчет сделан из-за частичной занятости.
С 2024 года федеральный размер минимальной оплаты труда составляет 19 242 рубля, и компании должны следить за тем, чтобы зарплаты соответствовали этим требованиям.
Последние изменения: на что обратить внимание работодателям
Рассмотрим ключевые моменты, которые помогут снизить риски попадания под проверку налоговых органов:
1. Соответствие среднеотраслевой зарплаты по региону
Важно, чтобы зарплата на предприятии не отклонялась от средней по отрасли более чем на 35%. Нарушение этого порога часто привлекает внимание инспекторов, поэтому следите за тем, чтобы ваша заработная плата соответствовала нормам.
2. Соответствие зарплат МРОТ
Обратите внимание, что зарплата сотрудников не должна быть ниже МРОТ, а таких сотрудников на предприятии должно быть не более 10%. Превышение этого показателя может стать причиной для проверок.
3. Количество самозанятых
Если в вашей компании работает много самозанятых, это может вызвать вопросы у налоговых органов. Рекомендуется, чтобы количество самозанятых сотрудников не превышало 10 человек.
4. Длительность сотрудничества с самозанятыми
Работа с одним и тем же самозанятым более 3 месяцев подряд также может привлечь внимание инспекторов. Лучше, чтобы такие контракты были краткосрочными.
Конечно, это далеко не все критерии, на которые стоит обратить внимание, но соблюдение этих рекомендаций позволит снизить риски обнаружения теневой зарплаты и избежать серьезных последствий для бизнеса. Нарушения могут привести к дополнительным взносам, штрафам и даже лишению права на государственную поддержку.
