Цифровые кочевники или Digital Nomad после одобрения ВНЖ становятся налоговыми резидентами Испании и должны платить налоги. Для номадов в найме и номадов, работающих по договору услуг, налоги и периоды уплаты различаются. Мы уже написали подробную статью о налогах для цифровых кочевников.
В этой статье расскажем про закон Бекхэма. Это специальный режим подоходного налога с фиксированной налоговой ставкой. Он подходит для номадов в найме, но считается, что не подходит для самозанятых. Однако мы нашли один вариант самозанятости, при котором закон Бекхэма все же можно применить.
В чем суть и выгода закона Бекхэма?
Строго говоря, это не отдельный закон, а дополнительное положение к закону о подоходном налоге для физических лиц (IRPF). Официальное название закона Бекхэма — Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
По своей сути закон Бекхэма — это специальный налоговый режим для сотрудников, которые отправляются в Испанию в командировку. Этому условию полностью соответствуют цифровые кочевники, которые работают в найме.
Подоходный налог для физических лиц является прямым и прогрессивным. А у закона Бекхэма фиксированная налоговая ставка:
- 24% для доходов до 600 000€
- 47% для доходов свыше 600 000€
Воспользоваться законом Бекхема можно в первый налоговый период, а затем он продлевается еще 5 раз. То есть вы платите подоходный налог по фиксированной ставке до 6 лет.
Плюсы и минусы закона Бекхэма
У специального налогового режима есть свои преимущества и недостатки. Здесь все очень индивидуально и зависит от нескольких условий: от уровня доходов номада, он один переезжает или с семьей и так далее.
Преимущества закона Бекхэма:
- Налогообложение распространяется только на доходы, полученные в Испании. Доходы из других стран налогом не облагаются.
- Не нужно подавать декларацию о зарубежных активах и правах, а также экономических операциях за границей.
- Налог на имущество взимается только с активов в Испании.
Недостатки специального налогового режима:
- Нельзя воспользоваться стандартными налоговыми льготами и вычетами. Например, вычетами на социальное обеспечение, вычетами на детей и супругов.
- Нельзя воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения. Поэтому есть риск попасть под двойное налогообложение, то есть платить налоги в Испании и в своей родной стране.
Специалисты по испанским налогам рекомендуют выбирать закон Бекхэма, если ваши доходы выше 60 000€ в год, у вас нет недвижимости в Испании и вы переезжаете без детей и супруга.
ВНЖ цифрового кочевника: кто может претендовать на специальный режим
Под закон Бекхэма попадают следующие номады:
- Номад, работающий в найме по трудовому договору.
- Ближайшие родственники номада в найме (их называют «зависимыми»). Супруг налогоплательщика или пареха (партнер, если не оформлен брак), а также их дети в возрасте до 25 лет или, если у детей инвалидность — без ограничений по возрасту.
- Autónomo TRADE. Это особый вид аутономо (самозанятых), который мы дальше разберем подробно. В остальных случаях цифровые кочевники в статусе самозанятых под действие специального режима не попадают (art. 93.1. Reglamento IRPF).
Для применения закона Бекхэма родственникам номада («зависимых») есть ряд оговорок, все ограничения смотрите по ссылке. Главное ограничение — зависимые не могут получать доход выше, чем у основного заявителя. Зависимые могут податься на специальный налоговый режим (Modelo 149) вместе с основным заявителем или позже. Сроки указаны по ссылке.
В каком случае закон Бекхэма могут одобрить самозанятому номаду?
Есть ряд случаев, когда самозанятые цифровые кочевники оформляли специальный налоговый режим. Это единичные случаи, но разберемся, почему им это удавалось.
Аутономо (самозанятые) в Испании могут не заключать договор услуг. Их доход зависит от нескольких заказчиков, то есть нет финансовой зависимости от одного заказчика. Но существует тип подряда — так называемый “фиктивный самозанятый”. Это аутономо, доход которого фактически зависит от одного заказчика, то есть, по сути, это трудовые отношения, но без трудового договора. Для таких случаев в Испании предусмотрен тип самозанятости autónomo TRADE (Trabajador Autónomo Económicamente Dependiente)
Autónomo TRADE — самозанятые, которые экономически зависят от одного заказчика, то есть получают от него не менее 75% своего дохода (в соответствии с Законом 20/2007 от 11 июля о статусе самозанятости (Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del Trabajo Autónomo)).
Требования к autónomo TRADE:
- Быть самозанятым (аутономо)
- Получать не менее 75% дохода от одного заказчика
- Заключить с заказчиком договор оказания услуг (обычным ауономо договор не требуется)
- Работать без сотрудников в подчинении
- Не передавать на субподряд часть работы, которая выполняется для основного заказчика
У autónomo TRADE есть важное преимущество — если заказчик необоснованно расторгает контракт, TRADE имеет право на денежную компенсацию. У обычных самозанятых такого права нет. А также у TRADE есть минимум 18 рабочих дней отпуска в году.
Из всего вышесказанного можем заключить, что у номадов, которым одобрили закон Бекхэма, скорее всего, в договорах с заказчиком находили признаки autónomo TRADE.