Лизинг — это сложная и многогранная форма финансовых отношений, при которой одна сторона передаёт другой имущество в аренду с последующим правом выкупа или возврата. Этот механизм пользуется большой популярностью в бизнесе, особенно при приобретении дорогостоящих активов, таких как автомобили и спецтехника.
Однако для того, чтобы эффективно использовать лизинговые инструменты и извлечь максимальную выгоду, необходимо хорошо понимать их ключевые термины и особенности. В данной статье мы подробно рассмотрим основные понятия, связанные с лизингом, а также затронем более продвинутую тему и обсудим возвратный лизинг.
Начнем с легкого уровня:
Аванс — это первый платеж, который клиент выплачивает по договору лизинга. Его размер может составлять до 50% от общей суммы договора, но ни минимального, ни максимального предела нет. Аванс входит в общую сумму платежей по договору.
Договор лизинга определяет отношения между клиентом (лизингополучателем) и лизинговой компанией (лизингодателем). В этом договоре указываются срок лизинга, размер авансового платежа, график внесения лизинговых платежей, обязательства сторон и другие условия.
Досрочный выкуп. Если вы решите завершить договор лизинга раньше, при условии соблюдения всех обязательств, вам необходимо будет оплатить лизинговой компании сумму всех невыплаченных на тот момент платежей.
Ежемесячный платеж — это сумма, которую лизингополучатель должен выплачивать лизинговой компании в соответствии с графиком платежей. Эти платежи продолжаются до конца срока договора, но могут быть выплачены раньше, если лизингополучатель пожелает.
Комиссия — это единовременная плата, которую лизинговая компания взимает за организацию сделки лизинга. В России она составляет 10-20 тысяч рублей. Комиссия может быть включена или не включена в договор лизинга.
Лизинг представляет собой комплекс экономических и правовых отношений, возникающих при передаче имущества одной компанией другой в долгосрочную финансовую аренду. Эти отношения регулируются законодательством Российской Федерации о финансовой аренде (лизинге).
Лизингодатель — это компания, которая приобретает автомобиль у дилера или другой организации для последующей передачи в лизинг клиенту. Лизингополучатель, в свою очередь, — это клиент или компания, берущая автомобиль в лизинг на условиях договора.
Продвинутый уровень:
Амортизационные отчисления
Допустим, вы берете в лизинг авто на 5 лет. Каждый месяц в течение всего срока нужно будет вносить лизинговые платежи — часть общей стоимости авто — и амортизационные отчисления — они компенсируют износ авто.
Если из стоимости авто вычесть амортизацию, получим остаточную стоимость.
Важно знать еще один термин — выкупная стоимость. Это может быть единоразовый платеж в конце договора лизинга (который учитывает амортизацию) либо сумма, разбитая на части. По сути, это сумма, за которую приобретают имущество в лизинг.
Выкупной платеж дает право собственности, а регулярные лизинговые платежи — право владения и использования лизингового авто.
Уровень эксперт:
Возвратный лизинг
Возвратный лизинг — это особый вид лизинга, при котором продавец имущества одновременно становится его лизингополучателем в рамках одного и того же договора. Такая схема не противоречит действующему законодательству и является разрешённой.
Однако, налоговые органы могут рассматривать совпадение продавца и лизингополучателя как недобросовестность, направленную на получение налоговых преимуществ. В некоторых случаях налоговые инспекции доначисляют налоги в сделках возвратного лизинга, считая их схемными.
В период с 2003 по 2005 годы контролирующие органы предъявляли претензии к участникам возвратного лизинга на основании того, что такой договор не соответствует критериям договора лизинга и к нему нельзя применять правила и принципы учёта и налогообложения, установленные для лизинговых сделок. Тем не менее, арбитражные суды в таких ситуациях поддерживают лизингодателей и лизингополучателей. Возвратный лизинг не рассматривается как серьёзный риск для участников.
Правовые основы лизинговой деятельности регулируются параграфом 6 главы 34 Гражданского кодекса и Законом о лизинге. В этих документах не содержится запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним и тем же лицом. Напротив, в Законе прямо указано, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» (п. 1 ст. 4 Закона). Это означает, что договор возвратного лизинга полностью соответствует действующему законодательству и даже в некоторой степени предусмотрен им.
Особенно привлекательным возвратный лизинг стал с 2013 года, когда был отменён налог на имущество для большинства объектов движимого имущества. В таком случае реализация лизинговой сделки позволяет лизингополучателю исключить из-под налогообложения активы, приобретённые и поставленные на баланс до 2013 года, что обеспечивает ему дополнительную финансовую экономию.
Возвратный лизинг позволяет приобрести движимое и недвижимое имущество, включая здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, специальную технику и многое другое. Имущество может быть:
1. Уже приобретено и используется клиентом;
2. Планируется к приобретению компанией (на него заключены договоры поставки, а также внесены предоплаты поставщику);
3. Запланировано к приобретению компанией в ближайшем будущем.
Схема реализации сделок возвратного лизинга
1. Клиент продает, а лизинговая компания приобретает имущество, находящееся в собственности клиента.
2. Лизинговая компания получает кредит в банке и оплачивает стоимость имущества клиенту. Право собственности переходит к лизинговой компании.
3. Лизинговая компания передает имущество обратно в лизинг клиенту.
Особенности
Договор поставки носит условный характер и не требует детального согласования, так как имущество остается в пользовании лизингополучателя. Аванс по лизингу может отсутствовать — на сумму аванса может быть уменьшена цена имущества. Если с даты поставки импортного имущества прошло менее года, возможно привлечение ресурсов иностранных банков.
Область применения
Возвратный лизинг предназначен для оперативного рефинансирования затрат, понесенных при покупке дорогостоящих активов, с использованием налоговых льгот. Это более эффективная альтернатива кредитованию под залог собственных активов или недвижимости компании.
Варианты схем применения
Ситуация 1
В случае, когда лизингополучателю необходимо срочно внести аванс продавцу за имущество, но возникают сложности с финансированием полной суммы по договору поставки, можно рассмотреть следующие схемы:
1. Клиент заключает контракт на покупку имущества. Параллельно или через некоторое время он подписывает договор с лизинговой компанией на поставку того же самого имущества, но уже в качестве продавца.
2. Лизинговая компания осуществляет оплату клиенту в соответствии с графиком, согласованным с продавцом. Это позволяет клиенту не отвлекать собственные средства.
3. Приемка-передача имущества происходит одновременно по двум договорам поставки, включая лизинговую сделку.
Особенности: Лизингополучатель самостоятельно, а иногда и заранее, согласовывает с продавцом договорную базу и график оплат. Это значительно ускоряет процесс заключения договора поставки. В зависимости от рисков проекта лизинговая компания может скорректировать график оплат или предложить изменить и перезаключить договор поставки напрямую, что соответствует формату классического финансового лизинга.
Ситуация 2
Когда лизингополучатель приобретает значительное количество имущества у множества продавцов или если это имущество требует дополнительной доработки или комплектации, в дело вступает следующий механизм:
1. Клиент заключает договоры поставки с различными поставщиками на различных условиях. Из множества мелких договоров он формирует крупные лоты имущества, создавая новый объект из множества элементов, и затем продает их лизинговой компании, выступая в роли интегратора или инжиниринговой компании.
2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по согласованному графику, который обычно не зависит от платежей конечным продавцам. При этом она рефинансирует часть средств, отвлеченных клиентом, и возвращает их обратно в лизинг.
Таким образом, лизингополучатель берет на себя ответственность за весь документооборот с поставщиками. Он может осуществлять предоплаты и оплаты по договорам как за счет собственных ресурсов, так и с помощью лизинговой компании. Это открывает возможность применять налоговые преимущества лизинга для небольших сумм имущества, различных комплектующих и даже для строительно-монтажных работ.
Лизинг — это действенный финансовый инструмент, позволяющий эффективно управлять активами и расходами. Чтобы заключать выгодные сделки и минимизировать риски, необходимо разбираться в ключевых терминах, таких как аванс, амортизация и условия договора.
Возвратный лизинг и другие сложные формы лизинга открывают дополнительные возможности, особенно в плане налоговой оптимизации и рефинансирования. Именно поэтому лизинг становится полезным решением для бизнеса.
С вами были CARCADE. Свободных вам дорог!