Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — это ключевой инструмент учета для предпринимателей в упрощенной системе учета (УСН) и других специальных налоговых режимах. В ней фиксируются все финансовые операции, связанные с доходами и расходами бизнеса за календарный год. КУДиР служит для принятия налоговой декларации и помогает предпринимателям правильно оплатить налоговую нагрузку.
Новая форма КУДиР с 2024 года
С 1 января 2024 года вступает в силу новая форма КУДиР, которая станет обязательной для всех налогоплательщиков, обязанных вести данную книгу. Важно заранее ознакомиться с обновленными требованиями и подготовить документы в соответствии с новыми стандартами, чтобы избежать штрафов и неточностей в учете.
👉 В следующей статье рассмотрим, как правильно заполнять КУДиР, а также поделимся новой ее формой
Кто обязан вести КУДиР?
Ведение КУДиР — это обязательное требование для ряда категорий предпринимателей:
- Индивидуальные предприниматели (ИП) по общей системе (ОСН) и единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).
- ИП и ООО по упрощенной системе предоставления (УСН), вне зависимости от объекта (УСН «Доходы» или УСН «Доходы без расходов»).
- ИП, применяющие патентную систему , приводит аналогичную Книгу учета доходов (КУД).
Важно! Если вы объединяете налоговые режимы, например, УСН и патент, необходимо вести две разные книги учета.
Кто освободился от ведения КУДиР?
Некоторые предприниматели и компании категорий не считают вести КУДиР:
- Компании и ИП на автоматизированной упрощенной системе (АУСН).
- ИП на налог на профессиональный доход (НПД).
- Технология обеспечения общей системы (ОСНО) и ЕСХН.
Когда заполнять КУДиР?
Заполнение КУДиР начинается с момента регистрации ИП или ООО и продолжается до закрытия бизнеса или смены налогового режима. В начале каждого календарного года необходимо завести новую Книгу учета, даже если в течение года не было активных операций. Например, если предприниматель не ведет деятельность, КУДиР все равно должен оставить хотя бы одну запись — о выплате страховых взносов на себя.
Зачем вести КУДиР?
1. Законодательное требование
Обязанность ведения КУДиР прописана в статье 346.24 Налогового кодекса РФ. Нарушение правил ведения книг может привести к главным штрафам за их своевременное и правильное заполнение требований для всех предпринимателей УСН.
2. Расчет налога
КУДиР — это не просто формальный документ. Это важный инструмент для расчета налогов. Внося данные о доходах и расходах по каждому кварталу, вы сможете отслеживать показатели, с которых затем будут рассчитываться налоги. В конце отчетного периода данные КУДиР легко переходят в годовую налоговую декларацию, что существенно упростит процесс сдачи территории.
3. Требование стороны со налоговой инспекцией
Налоговая инспекция может запросить КУДиР для проверки. В случае уничтожения документов у вас должно быть всё в порядке: книга должна быть заполнена правильно и своевременно. Если КУДиР не провел или провел неправильно, налоговые органы могут наложить штраф в штат от 10 000 до 40 000 рублей. Это возможно даже в том случае, если налоги выплачены в срок и без ошибок.
4. Автоматизация учета через онлайн-сервисы
Если вы используете онлайн-бухгалтерию или сервисы банков для рассмотрения, будьте внимательны. Такие системы часто автоматически уменьшают сумму доходов на основании поступлений на расчетный счет, но это не всегда правильно отражает реальную налоговую базу. Например, доход при УСН учитывается как доход от реализации товаров до удержания маркетплейсом своей комиссии и стоимости дополнительных услуг (например, хранения или доставки).
Важный момент: налогооблагаемая база при УСН для продавцов маркетплейсов
Для продавцов на УСН важным моментом является правильное определение налогооблагаемой базы. Доходом считается общий доход от реализации товаров до удержания комиссий маркетплейса и оплаты сопутствующих услуг (например, упаковки или доставки). Это означает, что суммы, которые маркетплейсы удерживают за свои услуги, не уменьшают ваши налоговые доходы, и их следует учитывать в качестве расходов.
Что делать, если не погружаться в детали КУДиР хотите?
Если вам сложно или у вас нет времени самостоятельно вести бухгалтерию, особенно при работе с маркетплейсами, лучше доверить этот процесс профессионалам. Компании, специализирующиеся на бухгалтерском сопровождении бизнеса на маркетплейсах, помогают вам избежать ошибок, грамотно учитывать все расходы и оптимизировать налоговые обязательства.
Наши специалисты могут помочь:
- Вести КУДиР в соответствии с актуальными потребностями;
- Правильно учитывать доходы и расходы для минимизации налоговой нагрузки;
- Избегайте штрафов и претензий со стороны налоговых органов.
Обращайтесь за консультацией по вопросам учета и содержания — мы будем рады помочь вашему бизнесу!