С 1 октября 2024 года в России вступила в силу обновленная форма корректировочного счета-фактуры.
ФНС России разъяснила, как ее применять. Главное нововведение – появление графы "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях".
Важно понимать, что этот показатель не влияет на расчет налоговой базы по НДС. Его отсутствие в счете-фактуре от поставщика не является основанием для отказа в принятии вычета у покупателя.
Если вы используете старую форму корректировочного счета-фактуры, то сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без НДС, нужно указывать в элементе "Идентификатор таблицы 5.13 Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)".
Для этого в элементе "Идентификатор" пишем "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях", а в элементе "Значение" – стоимость всех поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров. Это касается как реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), так и передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ.