«Новый год — новая жизнь» — с таким девизом участники Федерального Собрания приняли поправки в Налоговый кодекс, значительная часть которых вступает в силу с 1 января 2025 года. Одно из основных изменений — появление многоступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ. Что это значит, и как это отразится на расчёте налогов, рассказываем в этой статье.
Как менялся НДФЛ
Единую ставку для налога на доходы физических лиц в размере 13% установили ещё в 2001 году. Увеличить процент для больших доходов с тех пор порывались неоднократно. Но ни один подобный законопроект так и не был принят.
Всё же в 2021–2023 годах запустили переходный период и ввели дополнительную ставку 15% для доходов, превышающих 5 000 000 ₽. При условии, что эта сумма получена в течение одного календарного года по одному виду дохода и от одного работодателя.
В 2024 году 15% стали брать уже с совокупности всех доходов. Получилось так:
- 13% с дохода в пределах 5 000 000 ₽ за год
- 15% с доходов, превышающих 5 000 000 ₽ за год
А вот уже в 2025 году появится многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13 до 22%.
Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году
Повышенный налог будет взиматься не со всей суммы, а только с превышения установленных порогов.
- Если доход за год не превышает 2,4 млн рублей, то ставка останется на прежнем уровне — 13%.
- Если доход составит от 2,4 до 5 млн рублей в год, налог составит 15%
- От 5 до 20 млн рублей в год — 18% соответственно.
- Свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Такая сетка ставок будет действовать в отношении зарплат, премий, отпускных и других подобных доходов.
Важно:
Доход считается до вычета НДФЛ, а не на руки.
Как новые ставки НДФЛ могут повлиять на доход
Минфин утверждает, что изменения коснутся только 2 000 000 человек из 64 000 000 работающего населения — то есть 3,2%. Но доля компаний, у которых есть хотя бы один сотрудник с высоким доходом, наверняка намного выше. Поэтому многие бухгалтеры по зарплате столкнутся с этими изменениями.
Пример:
Если в 2024 году сотрудник получает 250 000 ₽ на руки, и его оклад не изменится в следующем году, то уже в сентябре 2025 года его доход превысит 2 400 000 ₽. Ставка налога увеличится до 15%, и с октября на руки он будет получать 244 253 ₽, то есть примерно на 6 000 ₽ меньше.
Работодатель не обязан компенсировать сотруднику эти 6 000 ₽. Но, исходя из наших личных наблюдений, многие будут готовы это сделать. Самый простой способ — выписать разовую премию после увеличения налога.
«А не проще ли увеличить сотруднику оклад?». Нет. Ведь тогда со следующего года он будет получать на руки больше, чем обычно, а значит и ставка увеличится ещё раньше.
Уменьшать зарплату хотя и прямо не запрещено законом, но не рекомендуется без очень веских оснований. Такой шаг может вызвать вопросы у налоговой или трудовой инспекции, если сотрудник решит пожаловаться. Поэтому к уменьшению оклада следует подходить с осторожностью.