Маркетплейс после пожара на своем складе компенсирует нам убытки и прислал отчет о гибели товара. Как правильно провести в 1С этот отчет, отразить компенсацию и списать товар? Интересует учет при ОСНО и УСН «доходы», УСН «доходы-расходы».
Списание товаров и начисление компенсации отразите в программе 1С на дату признания долга маркетплейсом документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров (Продажи – Отчеты комиссионеров) — по алгоритму Списание товаров, утерянных комиссионером, в 1С.
В БУ в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99) и прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):
- Дт 91.02 Кт 45.01 — отражена себестоимость списания товара;
- Дт 62.01 (76.06) Кт 91.01 — доход на сумму компенсации убытка.
Поступление суммы компенсации на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки).
Отражение операций в налоговом учете зависит от системы налогообложения.
ПОЛУЧЕНИЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА УТРАТУ ТОВАРА НА ОСНО
На дату признания комиссионером причиненного ущерба:
- сумму компенсации, признанной комиссионером, отразите во внереализационных доходах (п 3. ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
- себестоимость утраченных товаров (без НДС) можно учесть во внереализационных расходах (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Ни передача товаров, ни получение компенсации НДС не облагается, т. к. нет факта реализации (п. 1 ст. 39, пп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2017 N 03-07-11/70530).
Доходы и расходы в БУ и НУ отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров, утерянных комиссионером, в 1С.
Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:
Укажите:
- Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации;
- Контрагенты — маркетплейс;
- Договор — договор с маркетплейсом;
- Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар;
- Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, предопределенная статья Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров.
ПРОВОДКИ
Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса.
ПОЛУЧЕНИЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА УТРАТУ ТОВАРА НА УСН «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»
На УСН 15%:
- стоимость товаров учесть в расходах нельзя, т. к. такой расход отсутствует в закрытом перечне (ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 14.06.2024 N 03-11-11/54910);
- сумма компенсации признается в доходах датой поступления на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Доходы и расходы в БУ отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров, утерянных комиссионером, в 1С.
Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:
Укажите:
- Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации;
- Контрагенты — маркетплейс;
- Договор — договор с маркетплейсом;
- Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар;
- Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров;
- Доходы УСН — укажите сумму компенсации;
- Содержание записи КУДиР — напишите формулировку для КУДИР.
ПРОВОДКИ
Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса и запись по доходам в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).
ПОЛУЧЕНИЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА УТРАТУ ТОВАРА НА УСН «ДОХОДЫ»
На УСН 6%:
- стоимость товаров учесть в расходах нельзя, т. к. объект налогообложения — доходы;
- сумма компенсации признается в доходах на дату поступления на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Доходы и расходы в БУ отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров, утерянных комиссионером, в 1С.
Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:
Укажите:
- Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации;
- Контрагенты — маркетплейс;
- Договор — договор с маркетплейсом;
- Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар;
- Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров;
- Доходы УСН — укажите сумму компенсации;
- Содержание записи КУДиР — напишите формулировку для КУДИР.
ПРОВОДКИ
Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса и запись по доходам в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).
Виды договоров с маркетплейсами в 1С
Реализация товаров через маркетплейс в 1С