ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

Экономическая сущность налогов заключается в прямом изъятии некой части валового дохода с целью формирования государственного бюджета. Помимо финансовой функции, система налогообложения необходима для экономического воздействия страны на общество, на его развитие и производительность.

Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.

В ст. 8 НК РФ, налог определяется, как индивидуальный безвозмездный обязательный платеж, которые отчуждается у юридических и физических лиц в форме взноса.

Из законодательно закрепленной дефиниции выделим такие основные черты налога:

1. Безвозмездность – налогоплательщик вносит взнос самостоятельно, не получая ничего взамен.
2. Индивидуальность – у каждого налогоплательщика есть индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).
3. Обязательность – каждый налогоплательщик обязан вносить сумму налога в срок, в зависимости от вида налога.

Сущность налога состоит в отчуждении государством денежных средств у физических и юридических лиц, проживающих и осуществляющих свою деятельность на территории России. Налогообложение выступает средством изымания денежных средств путем отчуждения частной собственности у граждан с целью реализации государственных функций.

Налогоплательщик не имеет право распоряжаться той частью денежных средств, которые подлежат к уплате в казну страны, а также обязан в срок перечислять эту сумму в пользу государства. Взыскание налога не может оцениваться как нелегитимное действие по отчуждению собственности, поскольку все налоговые ставки и объекты налогообложения закреплены в нормативно правовых актах Российской Федерации.

Налоговые отношения существуют в рамках финансовых отношений, которые складываются не только между государством и налогоплательщиками, но и остальными субъектами. То есть понятие финансовых отношений шире, чем понятие налоговых отношений, но налоги не могут существовать без финансов.

Функция налогов – это проявление внешних свойств налога в системе социально-экономической сферы и отношений, складывающихся в ней.

Так, налоги обладают такими функциями, как:

1. Фискальная функция. Так, она помогает аккумулировать денежные средства в государстве и перераспределять их как в рамках бюджетных, так и не бюджетных отношений. По сути, данная функция позволяет государству финансировать свои расходы путем отчуждения собственности у налогоплательщиков.

2. Распределительная функция. Позволяет перераспределять стоимость национального валового продукта в пользу более незащищенных слоев общества, обеспечить социальную защиту для нуждающихся: люди с ограниченными возможностями, дети, оставшиеся без попечительства родителей и другие.

3. Регулирующая функция. Данная функция необходима для регулирования экономики в стране путем установления специальных льгот и привилегий, с целью расширения определенных отраслей. Данная функция также именуется «стимулирующая».

4. Социально-воспитательная функция. Данная функция необходима для сдерживания потребления негативной продукции, такой как алкоголь, сигареты и иное. Для данной функции вводятся акцизы, главная цель которых увеличить стоимость товаров, негативно влияющих на здоровье граждан.

5. Конкретно-учетная функция. Она необходима для полного учета и контроля уровня доходов, получаемых, как юридическими, так и физическими лицами. Доходы, получаемые экономическими субъектами должны быть легитимными, то есть полученными законным путем

Все функции налогов взаимосвязаны, поэтому в научной доктрине используется их условное разделение.

Нужна консультация по диплому или курсовой? Жми на ссылку.