Должен ли ИП на УСН, который создает программное обеспечение, платить НДС в 2025 году

Минфин разъяснил, должен ли ИП, который применяет УСН и создает программное обеспечение, платить НДС с 1 января 2025 года.

В письме от 08.08.2024 № 03-07-11/74359 отмечается, что индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, также признаются плательщиками НДС с 1 января 2025 года.

При этом ИП на УСН, у которых за 2024 год сумма доходов не превысит в совокупности 60 миллионов рублей, будут освобождены от НДС. Если у ИП на УСН сумма доходов превысит в 2024 году 60 миллионов рублей, такой предприниматель не имеет оснований для освобождения от НДС в 2025 году.

Вместе с тем подпункт 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС передачу исключительных прав на программы и базы данных, включенные в единый реестр российских программ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительный функционал), в том числе путем предоставления удаленного доступа через интернет.

Таким образом, ИП, применяющий с 1 января 2025 года УСН, имеет право на освобождение от НДС при предоставлении неисключительных прав на использование программного обеспечения, если это программное обеспечение включено в указанный реестр и неисключительные права предоставляются через интернет.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Gorodenkoff / Shutterstock / Fotodom.