Друзья, завершился третий квартал 2024 года, и мы уже приступаем к подготовке отчетности.
В этом году законодательство претерпело некоторые изменения, которые необходимо учесть при составлении регламентированной отчетности.
В этой связи, мы подготовили для вас обзор особенностей формирования и подачи отчетных форм за 9 месяцев 2024 года с учетом требований Единой налоговой системы.
Порядок представления налоговой отчетности и уплаты налогов
Важно помнить, что для большинства налогов и взносов, исчисленных за 9 месяцев 2024 года, дедлайн подачи отчетности – 25 октября 2024 года. А вот уплатить эти налоги и взносы нужно не позднее 28 октября 2024 года.
Отдельно стоит отметить, что для НДФЛ установлены особые сроки уплаты. Например, налог, удержанный с 1 по 22 сентября, нужно перечислить не позднее 30 сентября, а налог за период с 23 по 30 сентября – до 7 октября.
Уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов)
Перед уплатой налогов (взносов) нужно уведомить ИФНС об исчисленных суммах. Это касается случаев, когда налоги (авансовые платежи), сборы, взносы и другие обязательные платежи уплачиваются до представления декларации или расчета.
Например, это касается уплаты НДФЛ, страховых взносов за июль и август, а также авансовых платежей за III квартал по транспортному и земельному налогам, по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
Уведомление об исчисленных суммах подается в электронной форме по утвержденному образцу. Срок подачи уведомлений по налогам и взносам за 9 месяцев, III квартал и сентябрь 2024 года – не позднее 25 октября 2024 года.
Для НДФЛ сроки подачи уведомлений зависят от периода удержания налога: не позднее 25 сентября 2024 года – для периода с 1 по 22 сентября, и не позднее 3 октября 2024 года – для периода с 23 по 30 сентября.
Вы можете подать несколько уведомлений по разным налогам (взносам) или одно единое уведомление, так как оно является многострочным документом.
Напоминаю, что уплата большинства налогов и взносов осуществляется путем перечисления единого налогового платежа на единый налоговый счет.
Единый помощник по ЕНС в «1С:Бухгалтерии 8»
В "1С:Бухгалтерии 8" для составления уведомлений и платежек на ЕНП советую воспользоваться Единым помощником по ЕНС. Этот удобный инструмент, доступный из раздела "Главное" в списке "Задачи организации", объединяет все уведомления с одинаковым сроком подачи в одно, а платежи с одинаковым сроком уплаты – в один.
Единый помощник по ЕНС автоматически формирует и заполняет уведомления. Но вы всегда можете создать документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" вручную, как по одному, так и по нескольким налогам.
Сделать это можно:
* Из списка уведомлений в разделе "Операции". Заполнить его можно по данным учетной системы с помощью команды "Заполнить". Если нужно уведомление только по одному налогу, лишние строки просто удалите.
* Из единого рабочего места "1С-Отчетность". Здесь уведомления заполняются только вручную.
Перед отправкой уведомления обязательно проверьте указанные в нем сведения на соответствие контрольным соотношениям (КС).
Контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах
Контрольные соотношения для формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 16 января 2024 года №ЕД-7-15/19@. Этот приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.
До этого момента, пока новые КС не вступят в силу, для уведомлений об исчисленных суммах налогов применяются рекомендованные контрольные соотношения, которые были направлены письмом ФНС России от 31 января 2024 года №ЕА-4-15/971@.
Хорошая новость: возможность проверки показателей уведомлений на соответствие этим рекомендованным КС в учетных решениях "1С:Предприятие 8" уже реализована.
Контроль наличия и отправки отчетности
Для составления деклараций и расчетов мы рекомендуем использовать специализированные помощники, доступные из списка "Задачи организации".
Но у вас есть и альтернатива: заполнять отчетные формы из рабочего места "1С-Отчетность" (раздел "Отчеты" – "1С-Отчетность" – "Регламентированные отчеты"). Просто нажмите кнопку "Создать" в открывшейся форме "Виды отчетов" и выберите нужный отчет.
А с версии 3.0.149 "1С:Бухгалтерии 8" появилась еще одна крутая фишка – Календарь отчетности. Он позволяет наглядно контролировать наличие и состояние отчетности, в том числе уведомлений по налогам и взносам. Доступ к нему есть из разделов:
* "Отчеты" – "1С-Отчетность" – "Календарь отчетности";
* "Руководителю" – "Анализ" – "Монитор налогов и отчетности" – "Календарь отчетности".
И еще одна новость: с версии 3.0.158 "1С:Бухгалтерии 8" в Календаре отчетности и списке "Задачи организации" отображаются требования ФНС о представлении пояснений и документов (информации). Это доступно при подключенном сервисе "1С-Отчетность".
Отправить отчетность (включая уведомления по налогам и взносам) в ИФНС и другие контролирующие органы прямо из программы можно с помощью того же сервиса "1С-Отчетность".
Информация о состоянии ЕНС в ЛК ФНС
При отправке отчетности и уплате налогов бухгалтеру важно знать состояние единого налогового счета налогоплательщика по данным ФНС.
Хорошая новость: пользователи "1С" могут отслеживать состояние ЕНС прямо из программы, не переходя на сайт ФНС России в личный кабинет налогоплательщика.
Доступ к личному кабинету налогоплательщика в части ЕНС (ЛК ФНС) открывается при подключенном сервисе "1С-Отчетность" с настроенным электронным взаимодействием с ФНС. Тем, у кого его нет, доступен бесплатный промо-тариф на 6 месяцев.
В "1С:Бухгалтерии 8" переход к форме интеграции с ЛК ФНС осуществляется из раздела "Главное" по ссылке "Личный кабинет ЕНС".
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2024 года нужно подать в ИФНС не позднее 25 октября 2024 года. Форма декларации, формат ее электронного представления и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 23 сентября 2019 года №ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 17 августа 2022 года №СД-7-3/753@).
В "1С:Бухгалтерии 8" большинство показателей декларации по налогу на прибыль заполняется автоматически по данным вашей учетной системы. Но суммы авансовых платежей, начисленных за отчетный период и подлежащих уплате в следующем квартале, нужно ввести вручную.
В 2024 году в НК РФ внесены изменения, которые распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
* Дополнен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль по статье 251 НК РФ.
* Теперь можно уменьшать налог (авансовый платеж) на сумму исчисленного за соответствующий отчетный (налоговый) период торгового сбора, независимо от факта его уплаты в бюджет.
ФНС России письмом от 1 июля 2024 года №СД-4-3/7429@ направила обновленные контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. В программах "1С" эти обновленные КС уже учтены.
Плательщики налога на прибыль (в том числе организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли) должны уплатить авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2024 года не позднее 28 октября 2024 года. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале 2024 года и исчисленные исходя из расчетной прибыли, нужно уплатить до:
* 28 октября 2024 года – за октябрь;
* 28 ноября 2024 года – за ноябрь;
* 28 декабря 2024 года – за декабрь.
Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогу на прибыль представлять в ИФНС не нужно, так как эти суммы в разрезе бюджетов отражаются в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года.
Налог на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»
В "1С:Бухгалтерии 8" налог на прибыль, как для федерального, так и для регионального бюджета, рассчитывается и начисляется автоматически. Это происходит каждый месяц с помощью специальной операции "Расчет налога на прибыль", которая входит в обработку "Закрытие месяца".
В последний месяц отчетного периода (в нашем случае это сентябрь 2024 года) суммы налога, которые нужно доплатить или уменьшить, переносятся на единый налоговый счет (ЕНС) с помощью операции "Начисление налогов на единый налоговый счет". Дата проводок при этом соответствует сроку уплаты - 28 октября 2024 года.
Если ваша организация платит ежемесячные авансовые платежи по расчетной прибыли, то в программе будут сформированы проводки, отражающие суммы авансовых платежей, которые нужно уплатить в IV квартале 2024 года. Даты проводок будут соответствовать срокам уплаты авансовых платежей: 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2024 года.
Чтобы проанализировать состояние расчетов на ЕНС, достаточно использовать стандартные отчеты по счету 68.90 "Единый налоговый счет". Также можно воспользоваться специальными отчетами по ЕНС: "Расчеты по ЕНС" и "Расчеты по налогам на ЕНС" (раздел "Отчеты" - "Единый налоговый счет").
Начиная с версии 3.0.152 в "1С:Бухгалтерии 8" в состав справок-расчетов, которые формируются при выполнении регламентных операций закрытия месяца, включена справка-расчет "Начисление налогов на единый налоговый счет" (раздел "Операции" - "Закрытие периода" - "Закрытие месяца" - "Справки-расчеты").
НДС и прослеживаемость товаров
Не забудьте, что налоговую декларацию по НДС за III квартал 2024 года нужно подать в ИФНС не позднее 25 октября 2024 года.
В "1С:Бухгалтерии 8" есть специальный помощник по НДС (раздел "Отчеты" – "Отчетность по НДС"), который поможет вам правильно рассчитать НДС, отразить его в учете и сформировать декларацию автоматически.
Важно знать, что ФНС России утвердила перечень контрольных соотношений показателей налоговой декларации по НДС. Если налоговый орган обнаружит несоответствия в вашей декларации, ее посчитают непредставленной. Не волнуйтесь, в программах 1С реализованы актуальные контрольные соотношения, и при их нарушении вы получите предупреждение. Отправка декларации через сервис "1С-Отчетность" при этом не заблокируется.
Уплатить НДС за III квартал 2024 года нужно тремя равными платежами: не позднее 28 октября, 28 ноября и 28 декабря 2024 года. При этом уведомления об исчисленных суммах НДС в ИФНС подавать не нужно.
Проводки по переносу на ЕНС задолженности по уплате НДС за III квартал в разрезе сроков уплаты формируются автоматически при выполнении регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" за сентябрь 2024 года.
Если по итогам квартала у вас образуется сумма НДС к возмещению из бюджета, то регламентная операция не сделает проводок по НДС, поэтому на счете 68.02 "Налог на добавленную стоимость" останется дебетовое сальдо. После окончания камеральной проверки декларации и принятия ФНС решения о возмещении вам нужно будет ввести документ "Корректировка ЕНС" с видом операции "Возмещение налога".
Начиная с версии 3.0.155 в "1С:Бухгалтерии 8" пользователи сервиса "1С-Отчетность" могут отразить в учете возмещение НДС по данным Личного кабинета ЕНС. Документ "Корректировка ЕНС" по возмещению суммы НДС создается автоматически из раздела "Начисление налогов".
Электронные реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
Организации и ИП, которые оказывают услуги (выполняют работы) связанные с экспортом, могут подтвердить ставку НДС 0% с помощью электронных реестров.
С 1 июля 2024 года для подтверждения нулевой ставки НДС в отношении услуг (работ), связанных с экспортом, действуют новые формы и форматы реестров, утвержденные приказом ФНС России от 14 марта 2024 года №ЕД-7-15/202@.
Важно знать, что ранее, приказом ФНС России от 26 декабря 2023 года №ЕД-7-15/1003@ были утверждены другие формы и форматы реестров, которые налогоплательщики должны были представлять вместе с декларацией по НДС для подтверждения нулевой ставки НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС.
В "1С:Предприятие" поддерживаются формы и форматы реестров, утвержденные и приказом №202@, и приказом №1003@. Доступ к списку реестров осуществляется из раздела "Отчеты" единого рабочего места "1С-Отчетность".
Чтобы создать реестр, нажмите кнопку "Создать" в открывшейся форме "Виды отчетов" и выберите нужный реестр из папки "Налоговая отчетность". Для удобства поиска, в программе используется КНД для идентификации реестров. (см. рисунок).
Важно знать, что с 1 июля 2024 года изменился порядок применения нулевой ставки НДС при оказании услуг по международной перевозке товаров.
Федеральным законом от 22 апреля 2024 года №92-ФЗ уточнено, что ставка НДС 0% не применяется к таким услугам, если перевозка осуществляется между пунктами на территории РФ и организация (ИП), которая оказывает эти услуги, не указана в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз (ввоз) товаров за пределы территории РФ, в качестве одного из перевозчиков.
НДС при реализации товаров в ЕАЭС через ЭТП
С 1 июля 2024 года вступил в силу новый порядок уплаты НДС при реализации товаров из государств ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП), утвержденный Федеральным законом от 29 мая 2024 года №100-ФЗ.
Теперь, если товар в момент получения покупателем-физлицом находился на территории России, местом реализации товара, проданного через электронную торговую площадку, считается территория РФ (новый пп.4 п.1 ст.147 НК РФ).
Это означает, что российские организации и ИП, реализующие товары через электронные площадки в государства ЕАЭС, с 1 июля 2024 года:
* освобождаются от уплаты НДС в российский бюджет, если реализуют товары физлицам, находящимся на территории государств ЕАЭС;
* обязаны уплачивать НДС в бюджет государства ЕАЭС, на территорию которого продают свои товары. Для этого необходимо встать на учет в налоговых органах соответствующего государства – участника ЕАЭС и исчислять и уплачивать НДС по правилам данного государства.
Реализацию товаров покупателям в ЕАЭС нужно отражать в Разделе 7 налоговой декларации по НДС как операцию, местом реализации которой не признается территория РФ. При этом российские продавцы сохраняют право на вычет суммы входящего НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретаемым для осуществления указанных операций (ст.174, пп.5 п.2 ст.171 НК РФ).
Рекомендованные коды операций для декларации по НДС
Закон №259-ФЗ внес изменения в статьи 146 и 149 НК РФ, расширив перечень операций, не подлежащих обложению НДС.
Теперь к таким операциям относится предоставление в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения для оказания услуг скорой медицинской помощи населению.
Важно отметить, что эти изменения вступили в силу с 1 января 2024 года.
Пока не утверждены соответствующие коды для заполнения Раздела 7 декларации по НДС, ФНС России рекомендует использовать коды, указанные в письме от 06 сентября 2024 года №СД-4-3/10249@.
В "1С:Предприятие 8" эти коды будут поддерживаться.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
Не забудьте, что отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за III квартал 2024 года нужно подать в ИФНС не позднее 25 октября 2024 года.
Плательщики НДС должны включать в отчет только те операции, которые не указаны в декларации по НДС. Неплательщики НДС – все операции с прослеживаемыми товарами (если они есть).
Приказом ФНС России от 11 июля 2024 года №ЕД-7-15/551 утверждены новые формы, форматы и порядок заполнения отчетности об операциях с прослеживаемыми товарами, которые учитывают изменения в законодательстве в сфере прослеживаемости.
В частности, новый отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, дополнен следующими графами:
* наименование товара в соответствии с первичным учетным документом;
* номер документа, к которому применена корректировка;
* дата документа, к которому применена корректировка.
В учетных решениях "1С:Предприятие" формы, форматы и заполнение документов по операциям с прослеживаемыми товарами по Приказу №551 будут реализованы с выходом очередных версий после регистрации документа в Минюсте России и опубликования в установленном порядке.
Изменения формы счета-фактуры и других документов по НДС
С 1 октября 2024 года вступает в силу новая редакция постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года №1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Изменения связаны с новыми нормами статьи 169 НК РФ, которые вступили в силу 1 октября 2023 года. Согласно этим нормам, при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры (включая корректировочные) должны содержать сведения о стоимости прослеживаемых товаров.
Постановлением Правительства РФ от 16 августа 2024 года №1096 внесены изменения в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также в правила их заполнения.
В частности, в табличной части формы счета-фактуры, в том числе корректировочного, добавлена новая графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Эта графа заполняется при реализации прослеживаемого товара, в том числе в составе комплекта (набора), а также при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ.
В строке 5а «Документа об отгрузке» достаточно указать наименование, номер (при наличии) и дату документа об отгрузке (даты документов).
В решениях «1С:Предприятие 8» графа 14 добавлена в форму счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, универсального передаточного документа (УПД) и универсального корректировочного документа (УКД) как дополнительный реквизит.
Важно отметить, что изменения, внесенные Постановлением №1096, поддерживаются в программах 1С к моменту вступления в силу законодательных норм с выходом очередных версий.
Отдельно стоит сказать, что соответствующие изменения в электронных форматах счета-фактуры и УПД применяются с 09 февраля 2024 года (приказ ФНС России от 19 декабря 2023 года №ЕД-7-26/970@). При этом налогоплательщики могут использовать прежние форматы счета-фактуры и УПД вплоть до 01 апреля 2025 года. В решениях «1С:Предприятие 8» новые форматы поддерживаются с выходом очередных версий после поддержки операторами электронного документооборота (ЭДО).
Упрощенная система налогообложения
При применении УСН нужно перечислить авансовый платеж по итогам 9 месяцев не позднее 28 октября 2024 года. Не забудьте отправить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога при УСН не позднее 25 октября 2024 года.
Если сумма авансового платежа за 9 месяцев окажется меньше, чем сумма авансового платежа, рассчитанная за полугодие, то уведомление по УСН можно подать с отрицательным значением (абз.5 п.9 ст.58 НК РФ). В «1С:Бухгалтерии 8» такая возможность реализована.
Важно помнить, что при расчете налога, уплачиваемого при УСН, доходы и расходы учитываются кассовым методом. Для этого вам понадобится достоверная информация об уплате страховых взносов и других налогов.
В решениях 1С реализован механизм учета расходов на уплату налогов, используемый при применении специальных режимов (УСН, патентной системы налогообложения (ПСН)), а также при применении общей системы налогообложения индивидуальным предпринимателем. На основании данных личного кабинета ФНС в программе автоматически формируются специальные документы, используемые для признания расходов – Сведения об уплате налогов (раздел Операции – Единый налоговый счет).
Расчет и начисление налога, уплачиваемого при УСН (авансовых платежей по налогу), в «1С:Бухгалтерии 8» выполняются автоматически в последнем месяце квартала с помощью регламентной операции Расчет налога УСН.
Проводка по отражению на ЕНС суммы налога при УСН к доплате (уменьшению) по итогам 9 месяцев формируется при выполнении регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет от 30 сентября 2024 года. При этом дата проводки соответствует сроку уплаты авансового платежа – 28 октября 2024 года.
Отмечу, что с 2025 года вступают в силу изменения в порядок применения УСН организациями и ИП. Согласно этим изменениям, при определенных критериях, устанавливаются новые обязанности по уплате НДС, выставлению счетов-фактур, ведению книг покупок и продаж и представлению в ИФНС декларации по НДС.
Имущественные налоги
По окончании 9 месяцев 2024 года организации-налогоплательщики должны самостоятельно рассчитать и уплатить авансовые платежи по следующим налогам:
* Налог на имущество и транспортный налог, если они не отменены законом субъекта РФ (пункты 1 и 6 статьи 362, пункты 1 и 2 статьи 383 НК РФ);
* Земельный налог, если он не отменен муниципальными законодательными актами, законами городов федерального значения, законодательным актом федеральной территории «Сириус» (пункты 2 и 9 статьи 396 НК РФ).
Важно помнить, что авансовые платежи за 9 месяцев 2024 года (за III квартал) по всем имущественным налогам нужно уплатить не позднее 28 октября 2024 года. Не забудьте отправить уведомления об исчисленных суммах налога на имущество, транспортный и земельный налоги не позднее 25 октября 2024 года.
В «1С:Бухгалтерии 8» расчет и начисление имущественных налогов (авансовых платежей по налогам) выполняются автоматически в последнем месяце квартала с помощью регламентных операций:
* Расчет налога на имущество;
* Расчет транспортного налога;
* Расчет земельного налога.
Расчет по каждому имущественному налогу сопровождается справкой-расчетом.
В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.158 изменена форма справки-расчета транспортного налога (начиная с расчета за 2020 год). Теперь она стала более похожа на сообщения об исчисленной сумме транспортного налога, которые рассылает ФНС. Изменения условий налогообложения в течение года группируются по транспортным средствам.
При выполнении регламентной операции «Начисление налогов на единый налоговый счет» от 30 сентября 2024 года формируются проводки по переносу на ЕНС задолженности по имущественным налогам, исчисленным по итогам 9 месяцев (III квартала). Дата проводок соответствует сроку уплаты авансовых платежей – 28 октября 2024 года.
Расчет по страховым взносам и персонифицированная отчетность
Не позднее 25 октября 2024 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты и вознаграждения физическим лицам, обязаны отчитаться перед ИФНС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2024 года. Также необходимо представить персонифицированные сведения за сентябрь 2024 года.
Формы расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированные сведения о физических лицах, порядок их заполнения, а также форматы представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года №ЕД-7-11/878@ (в редакции приказа от 29 сентября 2023 года №ЕА-7-11/696@).
В решениях «1С:Предприятие 8» большинство показателей РСВ заполняется автоматически на основе данных учетной системы. Для проверки расчета по страховым взносам рекомендуется использовать контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 26 февраля 2024 года №БС-4-11/2112@ (с изменениями, доведенными до сведения письмом ФНС России от 28 мая 2024 года №ПА-4-11/5994@). В решениях 1С указанные контрольные соотношения поддержаны.
Уплатить страховые взносы за сентябрь 2024 года нужно не позднее 28 октября 2024 года. При этом уведомление об исчисленных суммах налога представлять не нужно. Однако при уплате страховых взносов за первый и второй месяц квартала (за июль и август 2024 года) требовалось представить уведомление (не позднее 26 августа 2024 года и 25 сентября 2024 года соответственно).
Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, отражается на ЕНС при проведении документа «Начисление зарплаты», если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», или «Отражение зарплаты в бухучете», если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3).
При этом дата проводок соответствует сроку уплаты страховых взносов. Например, при начислении зарплаты за сентябрь задолженность по страховым взносам переносится на ЕНС 28 октября 2024 года.
Форма ЕФС-1
Не позднее 25 октября 2024 года коммерческие организации (индивидуальные предприниматели) обязаны представить в территориальный орган СФР отчетность по форме ЕФС-1 за 9 месяцев 2024 года.
Отчетность должна включать:
* Подраздел 1.1 подраздела 1 Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности...» – только в случае, если в сентябре 2024 года произошло кадровое мероприятие, обязывающее к представлению этой отчетности;
* Подраздел 3 Раздела 1 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены и уплачены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию...»
* Раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Государственные (муниципальные) учреждения дополнительно включают в отчетность за 9 месяцев 2024 года по форме ЕФС-1 подраздел 1.3 Раздела 1 «Сведения о заработной плате работников государственных (муниципальных) учреждений».
Форму ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждает приказ СФР от 17 ноября 2023 года №2281. Формат электронного представления ЕФС-1 утвержден приказом СФР от 23 ноября 2023 года №2315.
Важно отметить, что в составе регламентированных отчетов разделы (подразделы) формы ЕФС-1 формируются отдельно (например, в зависимости от срока представления, вида страхования и др.).страхования и др.).
Расчет 6-НДФЛ
Не позднее 25 октября 2024 года налоговые агенты обязаны представить в ИФНС расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2024 года по форме 6-НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ, ее электронный формат и порядок заполнения, а также форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 19 сентября 2023 года №ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 09 января 2024 года №ЕД-7-11/1@).
Для проверки расчета 6-НДФЛ рекомендуется использовать контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России от 20 декабря 2023 года №БС-4-11/15922@ (с изменениями, внесенными письмами ФНС России от 28 февраля 2024 года №БС-4-11/2234@, от 05 апреля 2024 года №БС-4-11/4009@). В решениях 1С указанные контрольные соотношения поддержаны.
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ, удержанный с доходов сотрудников, учитывается на ЕНС при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов (Списание с расчетного счета или Выдача наличных).
Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, то НДФЛ учитывается на ЕНС при проведении документа «Сведения об удержанном НДФЛ». Проводки по переносу на ЕНС задолженности по НДФЛ формируются не на дату выплаты дохода, а на дату наступления срока уплаты НДФЛ (28-е или 5-е число месяца в зависимости от даты удержания НДФЛ).
Статистическая отчетность
Согласно Федеральному закону от 29 ноября 2007 года №282-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели обязаны представлять статистические формы в Росстат, а также иным субъектам официального статистического учета (ФТС, Банк России, СФР и др.).
Начиная с версии 3.0.152 в «1С:Бухгалтерии 8» задачи по подготовке статистической отчетности формируются с учетом индивидуального перечня форм на основании данных Росстата. Получение данных Росстата происходит по ОКПО и ИНН, указанным в реквизитах организации (ИП). Список форм статистики, которые должна представлять конкретная организация (ИП) в Росстат, загружается в программу автоматически и регулярно обновляется.