Очень часто можно встретить следующую ситуацию, диалог между начальником и главным бухгалтером:
- Зинаида Васильевна, как мы сработали в этом месяце?
- У нас прибыль, Александр Петрович.
- А где же деньги ,Зинаида Васильевна? На расчетном счету только 100 000.
И Зинаида в ужасе пьет валерианку и ищет куда делись деньги ( конечно матерый бухгалтер знает где средства организации, а начинающий может плавать в потоке информации).
Давайте разбираться на примере ООО «Василек”.
Организация находиться на общей системе, является малой и освобождена от НДС по ст. 145 НК РФ. Занимается разработкой проектов ландшафтных дизайнов.
1. При создании организации учредитель заявил уставный капитал 99 000 руб. и внес его на расчетный счет.
2. Купили у поставщика ноутбук и необходимое программное обеспечение стоимостью 99 000. И сразу стали использовать. Поставщик дал отсрочку на 2 месяца.
3. Денег мало , взяли кредит 200000 рублей для оплаты зарплаты дизайнеру и директору и взносов из нее.
4. Продали свой проект за 500 000 рублей. От покупателя на расчетный счет поступила только предоплата 100 000 рублей.
Считаем прибыль от сделки:
500000 (выручка ) - 299000 ( расходы) = 201000 рублей.
Теперь надо понять а где же материальное выражение прибыли?
Имеем в сухом остатке:
На расчетном счету 199 000 рублей - это актив.
Дебиторская задолженность покупателя ( та часть, которую он не доплатил за проект)- 400 000 рублей -это актив.
Всего активов на 599 000 рублей.
Активы это средства, либо уже деньги, либо то, что можно в деньги превратить.
Ищем пассивы :
Задолженность поставщику 99 000
Кредит банку должны 200 000
Уставный капитал заявлен 99 000
Прибыль 201000
Всего пассивов на 599 000 рублей.
Пассивы это источники средств, то за счет чего образовались активы.
Всегда : Активы= Пассивы
Так где же деньги искать?
В активах , в нашем примере деньги не только на расчетном счету, но и в дебиторской задолженности покупателя, ведь он совсем скоро вернет нам наши 400000 и мы сможем забрать из них прибыль . Остатком погасим долги перед банком и поставщиком.
Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности:
