Минфин опубликовал планы по налоговой политике на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов.
Смотрим, что еще планируется «улучшить» в налоговом законодательстве ближайшее время.
Налоговое администрирование
В части налогового администрирования планируют:
развивать институт изменения сроков уплаты в индивидуальных ситуациях. Например , собираются уменьшить количество документов для получения отсрочки или рассрочки по их уплате, установить единый срок инвестиционного кредита – 10 лет. Хотят расширить перечень налогов, по которым можно получить отсрочку, рассрочку, инвестиционный кредит;
включить в дополнительные мероприятия налогового контроля выемку документов. Сейчас это действие создает спорные моменты
установить возможность отвечать на обращение налогоплательщика по адресу электронной почты из обращения;
разрешить обжаловать акты инспекции, действия и бездействие ее должностных лиц в суде, если решения по жалобе нет в течение 2 месяцев;
освободить отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур;
рассмотреть вопрос о внедрении предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения, чтобы снизить налоговую нагрузку.
НДФЛ
По «главному» налогу с физлиц собираются:
закрепить за налоговыми агентами обязанность исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций. При этом разрешат (или обяжут) учитывать при расчете расходы и вычеты, положенные физлицу. Цель – снизить административную нагрузку на «физиков»;
уточнить порядок освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск и обратно работникам Крайнего Севера. Хотят убрать «устаревшее» условие о совместном проживании членов семьи;
дополнить перечень командировочных расходов, которые не облагают НДФЛ при их компенсации сотруднику или оплате за него. К необлагаемым отнесут взносы по ДМС, если страховка нужна для выезда сотрудника в командировку;
позволить налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества (имущественных прав) на документально подтвержденные расходы на его покупку.
Налог на прибыль
Собираются уточнить законодательство такими моментами:
обязать организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте, уплачивать налог в бюджет этого субъекта только через одно из подразделений;
расширить перечень сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности, которая возникла по решению суда. Исходят из того, что оценка налоговых последствий влияет на решение обратиться в суд с просьбой взыскать с контрагента упущенную выгоду или компенсацию. Сейчас при положительном решении суда такую компенсацию нужно отражать в доходах, хотя эти средства можно по факту и не получить.
Имущественный, транспортный и земельный налоги организаций
Запланированы такие уточнения:
плавный переход к налогообложению недвижимости организаций только исходя из ее кадастровой стоимости. Исключение – линейные, технически сложные сооружения, воздушные и морские суда и т.п.;
постепенная отмена обязанности организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам. Обязанность по их исчислению планируют переложить на ФНС.
Страховые взносы
Собираются:
для предприятий с основным видом деятельности «обрабатывающее производство» установить единый пониженный тариф взносов 7,6%. Его хотят применять к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц. Напомним, часть подобных планов уже реализовали. Так, с 2025 года для таких плательщиков понизили спецтариф взносов с 15% до 7,6%;
повысить лимит по выплатам физлицам – с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП в размере 15%.
Спецрежимы
Планируют:
изменить порядок уплаты налога при УСН, если налогоплательщик встал на учет в другом субъекте, где ставка ниже. В этом случае нужно уплачивать налог по старой ставке в течение 3 лет. По мнению Минфина, большое число налогоплательщиков-упрощенцев использует «налоговую миграцию» (мы ранее об этом писали);
уточнить состав расходов на покупку и создание НМА, на которые можно уменьшить доходы при УСН в случае их реконструкции, модернизации и прочих изменений независимо от цены НМА;
распространить применение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года;
наладить информационный обмен с операторами электронных площадок (маркетплейсов и т.д.) по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов. Цель ‒ расширить возможности инспекции в администрировании АУСН.
На семинаре Налоговая реформа 30 октября, кроме уже закрепленных законодательно нововведений, обсудим с экспертами и будущие тренды и планы контролеров.