29 июля 2024 года Парламент Республики Абхазия ратифицировал соглашение между правительствами Республики Абхазия и Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.
Это важное событие стало шагом к укреплению экономических и налоговых отношений между двумя странами.
Зачем нужны соглашения об избежании двойного налогообложения и какие проблемы они решают
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) заключаются для устранения проблемы двойного налогообложения, когда одно и то же лицо или компания облагается налогом на один и тот же доход в двух разных юрисдикциях. Эти соглашения решают следующие проблемы:
1. Избежание двойного налогообложения: Позволяет избежать ситуации, когда одно и то же лицо платит налог на один и тот же доход дважды в разных странах.
2. Снижение налоговой нагрузки: Уменьшает общую налоговую нагрузку на налогоплательщиков, что способствует увеличению инвестиций и экономической активности.
3. Прозрачность и предсказуемость: Обеспечивает прозрачные и предсказуемые налоговые условия для трансграничной деятельности.
4. Противодействие уклонению от налогов: Содержит механизмы для предотвращения уклонения от уплаты налогов через международные схемы.
Соглашение между Абхазией и Россией охватывает различные аспекты налогообложения, включая:
1. Определение резидентства (Статья 4): Устанавливает критерии для определения налогового резидентства лиц и компаний.
2. Постоянное представительство (Статья 5): Описывает, что считается постоянным представительством для целей налогообложения.
3. Доходы от недвижимости (Статья 6): Регулирует налогообложение доходов от недвижимости.
4. Прибыль от предпринимательской деятельности (Статья 7): Определяет налогообложение прибыли компаний, ведущих деятельность через постоянное представительство в другой стране.
Примеры применения соглашения на практике:
Компания "А" из России имеет филиал в Абхазии. Российская компания платит налог на прибыль в России, а филиал в Абхазии облагается налогом на прибыль только на доход, связанный с деятельностью в Абхазии.
Гражданин Абхазии получает доход от аренды недвижимости в России. Доход от аренды недвижимости в России облагается налогом в России, но налог, уплаченный в России, учитывается при расчете налога в Абхазии, чтобы избежать двойного налогообложения.
Российская компания оказывает консультационные услуги в Абхазии. Если компания оказывает услуги через сотрудников, находящихся в Абхазии более 183 дней в течение 12 месяцев, она должна платить налоги на доход, полученный в Абхазии.
Гражданин России работает в Абхазии. Гражданин России, работающий в Абхазии более 183 дней, становится налоговым резидентом Абхазии и платит налоги на доходы, полученные в Абхазии, при этом доходы, обложенные налогом в России, не облагаются повторно.
В результате налогоплательщики избегают двойного налогообложения и платят налоги только в одной из стран на определенные виды доходов, что способствует экономической эффективности и стимулирует международное сотрудничество.
Что даст принятие этого соглашения для отношений между Республикой Абхазия и Российской Федерацией
Принятие этого соглашения укрепит экономические и налоговые отношения между Республикой Абхазия и Российской Федерацией, способствуя следующим эффектам:
- Увеличение взаимных инвестиций: Сниженная налоговая нагрузка стимулирует бизнес и частные лица вкладывать средства в экономику друг друга.
- Улучшение делового климата: Прозрачные налоговые условия делают страны более привлекательными для международного бизнеса.
- Экономическое сотрудничество: Соглашение создает основу для дальнейшего расширения экономического сотрудничества и интеграции.
- Укрепление доверия: Укрепление доверия между налоговыми органами обеих стран через обмен информацией и сотрудничество в налоговых вопросах.
Папаскири Олег
управляющий партенр "Папаскири и Партнеры"