На упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» компании и ИП могут признать расходы на безвозмездную помощь в форме материальной поддержки, передачу имущества (п. 32 ст. 2 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ). Изменения действуют задним числом, а именно с 01.01.2022 года (п. 14 ст. 14 Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ).
Какие документы подтвердят расходы на безвозмездную помощь СВО на упрощенке
Подтвержденные расходы - это расходы, на которые есть правильно оформленные документы, согласно законодательству. Документы, которые подтверждают расходы косвенно, налоговые органы тоже обязаны принять, согласно пункту 1 статьи 252 и пункту 2 статьи 346.16 НК РФ. Документы по расходам должны быть оформлены оригинальной подписью, факсимиле нельзя (письмо Минфина от 10.06.2021 N 03-11-11/45946). Расходы на УСН подтверждают теми же документами, что и на ОСН (п. 2, ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ).
В частности, подтверждать расходы могут:
- упд (накладные), акты, путевые листы, товарные и кассовые чеки и т.д.;
- документы, прямо или косвенно подтверждающие расходы: приказы, договора, таможенные декларации, инвойсы и т.д.
Сканированные копии документов по затратам в налоговом учете принимать НЕЛЬЗЯ, только в бухгалтерском учете.
Чтобы подтвердить расходы при покупке товаров через подотчетное лицо, к авансовому отчету должны быть приложены кассовые чеки, товарные чеки, чеки об оплате через платежный терминал, банковские выписки по операциям на расчетном счете и т.д. (Письмо Минфина от 11.02.2021 N 03-11-11/9094).
Как оформить материальную помощь участнику СВО
Унифицированных бланков для оформления безвозмездной материальной помощи нет. Выплачивайте на основании заявления сотрудника и приказа работодателя. Желательно создать Положение об оказании материальной помощи и указать в нем, кому и в каких случаях будет оказываться эта помощь.
Достаточно оформить только приказ на оказание материальной помощи, когда:
- работник попросил о помощи, находясь в зоне СВО;
- член семьи работника или любое физическое лицо обратились за оказанием помощи участнику СВО или его близким;
- компания решила оказать помощь по собственной инициативе.
Приказ работодателя является основание перечислить материальную помощь, закупить и отослать необходимые вещи, перечисленные в приказе.
Чтобы избежать споров с налоговой инспекцией запросите информацию (копию или реквизиты документа) с кем у сотрудника заключен контракт на прохождение военной службы. От начисления НДФЛ и взносов освобождены доходы в связи с участием в СВО, если участники спецоперации заключили военный контракт (подп. 93 п. 1 ст. 217, подп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ).
#бухгалтерияфинансыналоги