В последние годы наблюдается рост числа самозанятых граждан. И предприниматели, которые заключили договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, налоговики автоматически относят в зону риска. Инспекторы подозревают, что такой договор «прикрывает» трудовые отношения. И если они это докажут, в таком случае работодателю нужно быть готовым❗ к каскаду неприятных последствий для компании:
▶ доначисление со стороны ФНС недоимки по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговики вправе потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.
▶ доначисление со стороны СФР недоимки по взносам за травматизм (их должны платить все работодатели за наемных работников) и штрафов.
▶ внеплановая проверка трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.
▶ Переквалификация соглашения ГПХ в трудовой договор.
▶ Зачисление исполнителя в штат на условиях официального сотрудника со всеми полагающимися льготами.
▶ Регулярное отчисление за сотрудника НДФЛ и страховых выплат.
Закрывающие документы
✅акт об оказанных услугах; (обязательный первичный документ, который оформляется в рамках взаимоотношений с самозанятым гражданином, – это чек, который сам гражданин обязан сформировать и передать покупателю (заказчику).
✅счет на оплату;
✅чек самозанятого.
❗❗Ошибки при работе с самозанятым❌
При заключении договоров с самозанятыми компании часто допускают ошибки, Существенным моментом при заключении договора с самозанятым является, чтобы такой договор не содержал признаков трудовых отношений.
Рассмотрим наиболее распространённые из них:
1. Отсутствие конкретного объёма работ и результата. Многие договоры с самозанятыми содержат лишь общее описание деятельности без указания конкретных объемов работ или ожидаемых результатов. В договоре четко должно быть прописано, что на выходе получит заказчик , указав конкретный объем работ или услуг и сроки их выполнения.
2. Фиксированная и регулярная ежемесячная оплата. Оплата должна быть за конкретный результат, а не за время работы. Регулярные выплаты в одинаковом размере, особенно если они производятся в даты выплаты зарплаты в компании, может быть расценено как трудовые отношения.ю
3. Длительный характер отношений или постоянство работы с организацией. Подозрительным сроком считается в три и более месяцев подряд и постоянное перезаключение договоров с самозанятым. Заключайте договоры на конкретный проект или ограниченный срок.
4. Использование оборудования и материалов заказчика. Самозанятый должен использовать свое оборудование и материалы.
5. Подчинение графику работы заказчика. Не устанавливайте для самозанятого график работы, не контролируйте процесс выполнения работы, фокусируйтесь на результате.
6. Включение самозанятого в производственный процесс. Если самозанятый выполняет работу, которая является частью основной деятельности компании, и интегрирован в общий производственный процесс, это может быть расценено как трудовые отношения.
Работа с самозанятыми привлекательна для предпринимателей и порой толкают их на рискованные схемы оформления персонала как плательщиков НПД. Так как нет необходимости вести кадровый учет, низкая ставка, минимум отчетности и отсутствие обязательных взносов в бюджет. И что в следствии становится предметом разбирательств с налоговыми органами.
Вот несколько примеров судебной практики.
1. Фитнес-центра GOLD'S GYM (дело N А04-3492/2023)
ООО "Интер-Фит", входящее в сеть фитнес-центров "GOLD'S GYM", привлекало самозанятых в качестве инструкторов и тренеров. ФНС доначислила более 1,1 млн рублей НДФЛ, пени и штрафов. Суд поддержал позицию налоговой, указав на следующие нарушения:
- Договоры содержали условия, характерные для трудовых отношений (личное выполнение работ, запрет на привлечение субподрядчиков).
- Отсутствие конкретного объема работ в договорах.
- Фиксированная почасовая оплата.
- Подчинение внутреннему распорядку клуба.
- Использование оборудования и помещений клуба.
- Длительный характер отношений.
2. Индивидуальный предприниматель (дело № А64-7939/2022), занимающийся производством пластмассовых изделий для строительства, привлек 14 самозанятых. ФНС и суд признали отношения трудовыми на основании:
- Выполнения самозанятыми определенных функций в рамках производственного процесса.
- Длительного характера работы.
- Обеспечения условий труда и предоставления инструментов предпринимателем.
- Проведения инструктажа по технике безопасности.
- Отсутствия у самозанятых других заказчиков