Какие компенсации вахтовикам не облагаются НДФЛ и страховыми взносами

Минфин уточнил, нужно ли удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с сумм оплаты вахтовым работникам дней междувахтового отдыха и нахождения в пути от пункта сбора до места выполнения работы и обратно.

В своем письме от 18.06.2024 № 03-15-06/56182 ведомство отмечает, что перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ. В частности, от НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат, установленных законодательством (в пределах установленных норм), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Статья 422 НК РФ освобождает от страховых взносов все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах установленных норм), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Статьей 302 ТК РФ «Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом» предусмотрено, что вахтовым работникам за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций выплачивается дневная тарифная ставка и часть оклада за день работы.

Таким образом, компенсация вахтовому работнику за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами. При этом освобождение применяется в отношении выплат в размере дневной тарифной ставки работников или части их оклада за день работы.

Вместе с тем оплата вахтовым работникам дней междувахтового отдыха не является компенсационной выплатой согласно ТК РФ, а также не содержится в перечнях не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм выплат.

Это значит, что такая оплата подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

Если бухгалтерия - то в 1С, если бухгалтерские новости - то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне - то в нашем Telegram-канале.

В материале использованы фото: Kichigin / Shutterstock / Fotodom.