Готовь сноуборд летом, а сап - зимой.
С 1 января 2025 года все ИП, доход которых превысил 60 млн руб., должны будут стать плательщиками НДС со всеми вытекающими последствиями в виде деклараций, счетов - фактур и т.д.
Пустить все на самотек больше не получится: если не просчитать все заранее, нужно будет платить по стандартной ставке в 20%, применяя при этом вычеты.
Какие варианты:
Платить по ставке 5% только от дохода, если он составит не более 250 млн руб, или 7%, если доход от 250 до 450 млн. Рублей. Для этого нужно подать в налоговую специальное заявление до 20 апреля 2025 года. Вычеты по НДС при этом применять Вы уже не имеете права.
В ближайшее время предпринимателям необходимо тщательно проанализировать свой бизнес и просчитать оптимальный вариант расчета и уплаты НДС, ведь этот самый вариант не получится сменить в течение ближайших 3 лет.
Например, если Вы платите 15%, Вы уже включаете НДС в состав расходов.
Давайте посчитаем на простом примере:
Вы получили доход в размере 120 млн. Руб. всего. Ваши облагаемые НДС расходы составили 90 млн. (В том числе НДС). Вы решили платить этот налог по общим правилам, то есть считать по ставке 20%, принимая НДС к вычету.
НДС к начислению составит
120/120*20=20 х млн
НДС к вычету составит 90/120*20 = 15 млн.руб.
Но НДС не включается в налоговую базу по УСН. То есть теперь налоговая база по УСН будет считаться следующим образом:
(120/120*100-90/120*100)*0.15=3.75млн
То есть налог по УСН уменьшится
(Ранее мы считали УСН так: (120-80)*0.15=6 млн).
То есть общая налоговая нагрузка возрастет на 20 - 15 - 2,25= 2.75млн
Теперь представим, что Вы решили платить НДС только от доходов по ставке 5%:
120/105*5=5,71 млн - НДС к уплате
120/105*100*0,06=6,86 - УСН к уплате
120*0.06=7,2 млн УСН к уплате до обязанности начислять НДС.
Доп. Налоговая нагрузка составит:
5.71+6.86-7.2=5.37 млн. руб.
Видите? Не всегда бОльшая цифра налоговой ставки означает больше налогов к уплате.
Это расчет применим только к вышеуказанным цифрам и совершенно не означает преимущество одного способа учета над другим в общем.
Именно поэтому тщательно считайте свои доходы и расходы и не переплачивайте налог. А лучше делегируйте специалистам. Ведь декларация по НДС совсем не проста к заполнению.
С уважением,
Ваш добрый бух.