Что такое ИП и ООО
ИП и ООО — это организационно-правовые формы, которые нужны для законного ведения предпринимательской деятельности.
Индивидуальный предприниматель (ИП) — это статус физического лица, который нельзя разделить между несколькими партнёрами. Предприниматель работает от своего имени и лично отвечает по долгам, в том числе своим имуществом.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это коллективная форма собственности, известная также как юридическое лицо. Организацию может создать как один человек, так и несколько.
Ответственность организации ограничена уставным капиталом и имуществом, которое ей принадлежит.
Если ООО создают два и более человека, они получают соответствующие доли в уставном капитале. Например, первому собственнику принадлежит 60% организации, а второму — 40%. О размере долей договариваются до регистрации ООО.
Обе формы подходят для малого бизнеса, но отличаются сложностью учёта. Далее рассмотрим, в каких ситуациях хватит ИП, а когда необходимо регистрировать организацию.
Выбор между ИП или ООО: общие отличия
ИП подойдет предпринимателям, которые открывают бизнес без партнёров и не планируют привлекать инвесторов в обмен на долю.
Например, если планируете открыть интернет-магазин, торговать на маркетплейсах или оказывать услуги. ИП разрешается нанимать сотрудников, но есть ограничения по видам деятельности.
ИП нельзя производить крепкий алкоголь, заниматься банковской или страховой деятельностью. Ограничения установлены разными нормативно-правовыми актами и законами. Если сомневаетесь, перед регистрацией проконсультируйтесь со специалистами Контур.Банка.
ООО открывают, когда для бизнеса не подходит ИП:
- если планируете работать с партнёрами и хотите разделить доли;
- в будущем будете привлекать инвесторов;
- хотите заниматься деятельностью, которая запрещена для ИП.
Можете начать бизнес с ИП, если запускаетесь в одиночку и планируете разрешённую деятельность. Если в будущем захотите привлечь партнёров и инвестиции, можно зарегистрировать ООО.
Особенности бухгалтерского и налогового учёта
ИП и ООО ведут налоговый учёт по своей системе налогообложения. Сдают отчёты, декларации и уведомления об исчисленных налогах.
Для организаций обязателен бухгалтерский учёт. По итогам года ООО сдаёт бухгалтерский баланс и отчёты о финансовых результатах, а фирмам покрупнее добавляется отчёт о движении денежных средств.
Бухгалтерский учёт сложный и требует специальных знаний, поэтому нужен штатный или удалённый бухгалтер — это дополнительные расходы.
ИП освобождены от бухгалтерского учёта, но могут его вести для внутреннего пользования. Баланс и отчёт о финансовых результатах позволяют контролировать финансовое положение, рассчитывать прибыль и другие показатели.
Кто платит больше налогов: ИП или ООО? Налоговая нагрузка определяется системой налогообложения, а не выбранной формой бизнеса.
Например, для ИП и ООО на УСН действуют одинаковые ставки. Разница может быть на общем режиме, потому что ИП платят НДФЛ, а организации — налог на прибыль.
ИП платят за себя фиксированный страховой взнос, который обязателен даже с нулевой выручкой. Ещё есть дополнительный, который платят, когда объект налогообложения превышает 300 000 ₽.
Для ООО нет дополнительных платежей. Если организация приостанавливает деятельность, то ничего не платит.
Также ИП доступна патентная система налогообложения — одна из самых выгодных для малого бизнеса. ООО работать на ПСН не могут.
Как ИП и ООО распоряжаются деньгами
ИП распоряжаются прибылью по личному усмотрению. Могут вкладывать деньги в развитие бизнеса, тратить на закупку сырья, товаров или выводить на личные нужды.
Для бизнес-расходов оформляют подтверждающие документы — акты, накладные или УПД. Без первичных документов на них нельзя уменьшать базу при расчёте налогов. По личным расходам документы не нужны.
ИП легко выводят деньги без дополнительных налогов — платят только по нормам выбранного режима. Например, если работаете на УСН «Доходы минус расходы», за вывод 100 000 ₽ нужно заплатить налог 15% — 15 000 ₽.
В ООО выводить деньги сложнее и нужно платить дополнительные налоги. Чтобы получить прибыль и потратить на личные расходы, есть два варианта:
- выплатить дивиденды;
- начислить зарплату.
Если организация работает на ОСНО, то сначала платит налог на прибыль 20%. При выплате дивидендов нужно удержать НДФЛ 13% или по другой ставке в зависимости от дохода учредителя с начала года.
Если выводить через зарплату, то дополнительно придётся платить страховые взносы по ставке 30%.
Что легче открыть — ИП или ООО?
Есть заблуждение, что открытие ООО — сложная и долгая процедура, которую невозможно пройти без опытных специалистов.
В реальности сегодня ИП и ООО почти одинаково легко открыть. Только во втором случае нужно собрать больше документов и заранее определиться с юридическим адресом.
Обе процедуры можно провести удалённо. Для этого документы готовят и подают через сервис госрегистрации или Госуслуги. Но понадобится электронная подпись — её выпускают в любой налоговой или через сервис Госключ.
Если хотите подать бумажные документы лично, заказным письмом или через представителя с доверенностью, регистрация ООО будет дороже. В обоих случаях платят госпошлину, но за ИП — 800 ₽, а за ООО — 4000 ₽.
Ликвидация ИП и ООО
Чтобы закрыть ИП, платят госпошлину 160 ₽, подают заявление и дожидаются уведомления. После проверки налоговая пришлёт лист записи ЕГРИП с отметкой о снятии с учёта.
Продать статус ИП как готовый бизнес нельзя, так как он принадлежит физлицу. Но можно продать активы: оборудование, клиентскую базу, технологические карты и др. Новый собственник должен переоформить их на себя.
ООО закрыть сложнее, чем сняться с учёта как ИП. Кроме госпошлины 800 ₽ и подачи заявления, нужно:
- подготовить другие закрывающие документы;
- опубликовать информацию о прекращении деятельности в «Вестнике государственной ликвидации»;
- сообщить кредиторам о закрытии организации.
Закрытие ИП занимает до 5-6 рабочих дней, а ликвидация организации растягивается на 4-6 месяцев. При этом налоговая может назначить проверку до закрытия, если подозревает ООО в нарушениях.
ООО можно продать как готовый бизнес с имуществом и обязательствами.
Плюсы и минусы ИП
Плюсы ИП:
- Легкая и быстрая регистрация.
- Простое снятие с учёта.
- Освобождение от бухгалтерского учёта.
- Можно работать на патентной системе — одной из самых выгодных для малого бизнеса.
- Прибыль выводится без уплаты дополнительных налогов.
Минусы ИП:
- Отвечает по обязательствам личным имуществом. Если кредиторы обратятся в суд, в счёт долга реализуют личный автомобиль, квартиру и др.
- Нельзя заниматься некоторыми видами бизнеса: например, производством крепкого алкоголя, банковской и страховой деятельностью.
- Нельзя продать бизнес целиком или обменять долю на инвестиции.
Плюсы и минусы ООО
Плюсы ООО:
- Бизнес можно организовать с партнёрами и законно распределить доли.
- В будущем можно обменять долю на инвестиции.
- Нет ограничений по видам деятельности, разрешается оформить любую лицензию.
- Ответственность ограничена уставным капиталом и имуществом, оформленным на организацию.
- Можно продать бизнес целиком с имуществом и обязательствами.
Минусы ООО:
- Долгая ликвидация, для которой нужно собрать много документов и потратить 4-6 месяцев.
- Обязательный бухгалтерский учёт, для ведения которого требуется отдельный специалист.
- Нельзя работать на патентной системе налогообложения, которая считается одной из самых выгодных для малого бизнеса.
- Прибыль можно выводить через распределение дивидендов или выплату зарплаты, по которым нужно заплатить дополнительные налоги.
Небольшие ООО без долгов теперь можно закрыть легко
Серьёзность штрафных санкций за одни и те же нарушения
Раньше ИП чаще выбирали из-за низких штрафов. Например, за одно и то же нарушение предпринимателя штрафовали на 5000 ₽, а организацию — на 50 000 ₽.
Так как в малом бизнесе доходы и прибыльность ИП и ООО могут быть одинаковыми, высокие штрафы останавливали от создания юрлица.
В 2022 году приняли Федеральный закон от 26.03.2022 года № 70-ФЗ, который добавил в КоАП РФ ст. 4.1.2.
Она устанавливает: если организация входит в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), нужно выписывать такие же штрафы, как для ИП. Если по нарушению нет ответственности для ИП, организация платит до половины от минимального штрафа.
Например, за нарушение трудового законодательства по ст. 5.27 КоАП РФ предпринимателей штрафуют на 1-5 тыс ₽, а организации — на 30-50 тыс ₽. После поправок по Закону № 70-ФЗ организации из МСП платят столько же, сколько ИП — до 5000 ₽.
Если организация не входит в МСП, то для неё административная нагрузка в разы больше. Даже на примере ст. 5.27 КоАП РФ видно, что ООО заплатит за нарушение в 10 раз больше.