Что такое Контролируемая Иностранная Корпорация (КИК)?
Контролируемая иностранная корпорация (КИК) — это корпоративное образование, которое зарегистрировано и ведет бизнес в другой юрисдикции или стране, отличной от страны резидентства контролирующих владельцев. В США КИК является иностранной корпорацией, по крайней мере наполовину принадлежащей американским акционерам, либо в терминах голосующей силы, либо общей стоимости компании. Эти акционеры также должны владеть как минимум 10% долей в корпорации.
Законы о КИК работают вместе с налоговыми соглашениями для определения того, как налогоплательщики декларируют свои зарубежные доходы. КИК выгодна компаниям в случаях, когда стоимость создания бизнеса, иностранных филиалов или партнерств в другой стране ниже даже после учета налоговых последствий — или когда глобальная экспозиция может способствовать росту бизнеса.
Применение законов о КИК к криптовалютам
В контексте криптовалют законы о Контролируемых Иностранных Корпорациях становятся особенно актуальными. Например, если российский инвестор владеет значительной долей иностранной криптовалютной биржи или майнинговой фермы за рубежом через юридическое лицо (например LLC, что означает Limited Liability Company), то такая структура может рассматриваться как КИК.
Важно: В России законодательство о контролируемых иностранных компаниях регулируется Федеральным законом № 376-ФЗ от 24 ноября 2014 года "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". Это значит, что российские резиденты обязаны декларировать свои доходы от таких компаний и уплачивать налоги на эти доходы.
Основные моменты
Контролируемая иностранная корпорация (КИК) — это корпоративное образование, зарегистрированное и ведущее бизнес в другой юрисдикции или стране, нежели место жительства контролирующих владельцев. Представьте себе: вы владеете компанией, которая работает на экзотических островах Карибского моря, но живете в уютном доме где-нибудь в США.
В Соединенных Штатах КИК — это иностранная корпорация, в которой американские акционеры владеют более чем 50% от общего совокупного права голоса всех голосующих акций или общей стоимости акций компании. Это как если бы у вас была волшебная палочка с правом голоса на собрании директоров!
Правила КИК не дают компаниям заработать доходы в низконалоговых юрисдикциях без последствий: их заставляют платить налоги на этот доход по месту жительства. Это словно невидимый налоговый стражник стоит на страже справедливости и не дает убежать от налогов.
Каждая страна имеет свои законы о КИК, но большинство из них следуют похожим принципам. Это как международный танец налоговых правил — разные страны исполняют его по-своему, но ритм остается общим.
Что такое контролируемая иностранная компания (КИК)?
Структура КИК была создана для предотвращения уклонения от уплаты налогов, которое компании осуществляли, учреждая офшорные компании в юрисдикциях с низким или нулевым налогообложением, таких как Бермудские и Каймановы острова. Например, если бизнес со штаб-квартирой в Германии имеет дочернюю компанию в Джерси, где ставка корпоративного налога составляет 0%, немецкие власти могут потребовать, чтобы доход, полученный дочерней компанией в Джерси, облагался налогом в Германии.
Правила КИК препятствуют получению компаниями дохода в юрисдикциях с более низкими налогами, облагая их внутренним налогом на этот доход. В каждой стране действуют свои законы о КИК, но большинство из них, как правило, направлены на физических лиц, а не на транснациональные корпорации, и следуют аналогичным принципам.
Основные характеристики правил КИК:
- Порог владения: Обычно существует порог владения, который определяет, контролируется ли иностранное юридическое лицо достаточным количеством внутренних акционеров, чтобы считаться КИК. Часто порог составляет 50% или половину акций.
- Минимальный уровень налогообложения: Правила КИК также определяют, облагался ли доход КИК налогом на минимальном уровне в иностранном государстве.
- Типы доходов: Правила КИК определяют, к каким типам доходов применяются правила, например, ко всем доходам или только к пассивным.
К странам, которые применяют правила КИК, относятся США, Великобритания, Германия, Япония, Австралия, Новая Зеландия, Бразилия, Швеция и Россия.
Корпорации идентифицируются как КИК, чтобы предотвратить их уклонение от налоговых обязательств.
Контролируемые Иностранные Корпорации (CFC) в США
Чтобы считаться контролируемой иностранной корпорацией (CFC) в США, более 50% голосов или стоимости иностранной корпорации должны принадлежать американским акционерам, каждый из которых также должен владеть не менее чем 10% компании. Если шесть несвязанных между собой американских лиц владеют как минимум по 9% акций каждый, они технически будут владеть 54% корпорации. Однако такая корпорация не будет считаться CFC, так как ни один из американских акционеров не владеет хотя бы 10%.
Обязательства акционеров
Как успешный трейдер, я хочу поделиться важной информацией о правилах налогообложения для акционеров контролируемых иностранных корпораций (КИК). Акционеры КИК из США подчиняются специальным антиотлагательным правилам согласно налоговому кодексу США. Эти правила могут требовать от акционера из США отчетности и уплаты налогов на нераспределенную прибыль иностранной корпорации.
Требования IRS
Согласно данным Налоговой службы США (IRS), у человека могут возникнуть специальные требования к отчетности, если он владеет (напрямую, косвенно или конструктивно) 10% или более голосующей силы или стоимости акций всех классов акций КИК. Эти правила действуют с декабря 2017 года.
- До этой даты не существовало правил о передаче прав собственности на акции иностранной корпорации от иностранного лица к американской корпорации, партнерству или трасту.
- Если вы соответствуете этому порогу владения, вам нужно будет ежегодно подавать форму 5471 "Информационная декларация лиц из США в отношении определенных иностранных корпораций" вместе с вашей налоговой декларацией.
- Исключения: Существуют различные специальные исключения, которые перечислены на страницах с первой по третью инструкций для формы 5471.
Полезный совет:
- Всегда консультируйтесь с налоговым специалистом!
- "Налоговые законы и требования к отчетности очень сложны в отношении КИК и доходов из иностранных источников."
"Это поможет избежать ошибок и возможных штрафов."
Форма 5471: что важно знать?
Форма 5471: "Информационная декларация лиц из США в отношении определенных иностранных корпораций"
- "Эта форма требует указания доли дохода от КИК и доли прибыли, инвестированной в имущество на территории Соединенных Штатов."
- "Заполняйте форму тщательно и внимательно!"
Что такое контролируемая иностранная компания (КИК)?
Контролируемая иностранная компания (КИК) — это иностранная компания, которая прямо или косвенно контролируется резидентом-налогоплательщиком. Конкретные критерии варьируются в зависимости от страны.
В США компания должна быть как минимум наполовину принадлежать внутренним налогоплательщикам, и каждый из них должен иметь долю не менее 10%.
Что Такое Пример Контролируемой Иностранной Корпорации?
Джейн, Майк и Тина — это лица, являющиеся гражданами США, каждый из которых владеет 15% акций компании, создавшей дочернюю компанию на Каймановых островах. С точки зрения США, эта компания является контролируемой иностранной корпорацией (КИК), и любой доход, полученный в налоговой гавани, может подлежать налогообложению в США.
Какова цель правила КИК?
Правила контролируемых иностранных компаний (КИК) в основном предназначены для предотвращения случаев, когда физические лица или компании злоупотребляют возможностью перемещать потоки доходов в юрисдикции с низким или нулевым налогообложением.
В российском законодательстве правила КИК были введены Федеральным законом от 24 ноября 2014 года №376-ФЗ. Они направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов и выводом капитала за рубеж.
Для владельцев криптовалюты это особенно важно, поскольку цифровые активы могут легко перемещаться между разными странами. Компании и частные лица часто используют офшорные структуры для минимизации налоговых обязательств, что делает соблюдение правил КИК критически важным.
Хэй, криптоманьяк! Устал постоянно пропускать важные события в криптомире? Больше никаких "ой, а я не знал"! Присоединяйся на "VENOM" в соцсетях и будь первым, кто узнает обо всех событиях на рынке. Они твой источник информации в мире криптовалют. Не упусти свой золотой билет!