НДФЛ и налог на прибыль поднимут, на упрощенке введут НДС. Правительство впервые раскрыло план налоговой реформы
Ставки НДФЛ вырастут. Правительство готовит налоговую реформу, которая глобально изменит НДФЛ, ставки по прибыли и амортизацию. Тех, кто дробил бизнес, ждет амнистия, а упрощенцев — новые условия спецрежима. Министр финансов впервые представил концепцию налоговой реформы на парламентских слушаниях 23 мая.
Масштабные налоговые изменения окончательно примут уже летом, а вступят в силу они с 1 января 2025 года. Поправки коснутся всех компаний и предпринимателей. Посмотрите, к чему готовиться.
НДФЛ: введут новые ставки, вычеты и кешбэк
Никто уже не скрывает, что ставки НДФЛ поднимут. Но, как выяснилось на парламентских слушаниях, повышение коснется не всех. При этом дадут дополнительные льготы по НДФЛ — прежде всего семьям с детьми.
Возможные ставки НДФЛ — до 25 процентов. Минимальную ставку налога 13 процентов сохранят. Никто из участников совещания не сказал о том, что ее надо повышать. А максимальная ставка, скорее всего, будет не выше 25 процентов — как в ближайших соседних странах. Это следует из слов министра финансов.
Свой вариант шкалы предложил на слушаниях депутат Сергей Миронов. Ранее этот вариант уже направляли в ФНС.
Какие ставки НДФЛ предложил депутат
Доход, руб. Ставка
Не более 5 млн 13%
От 5 млн до 24 млн 15%
От 24 млн до 200 млн 18%
От 200 млн до 500 млн 20%
Свыше 500 млн 25%
Эксперты считают вариант депутата возможным, но не самым вероятным. Они полагают, что повышение НДФЛ все же должно быть более мягким.
Повышение налога коснется не всех. Спикер Госдумы Вячеслав Володин попросил Минфин учесть рекомендацию: не распространять прогрессию НДФЛ на участников СВО. Министр финансов Антон Силуанов сразу же поддержал идею.
Кроме того, Минфин хочет сохранить уровень налогообложения НДФЛ по доходам в виде процентов по депозитам. Повышение налога не должно затронуть большую часть граждан, которые хранят сбережения в банках.
Минимальную планку дохода не снизят до 1 млн руб. Ранее в СМИ проходила информация, что повышенную ставку НДФЛ введут для доходов от 1 млн руб. в год. Но такое решение вряд ли примут — министр финансов заявил, что подавляющего большинства граждан повышение ставок коснуться не должно. И о понижении планки он вообще не упоминал.
Депутаты тоже попросили не снижать порог с 5 до 1 млн руб. Представитель фракции «Новые люди» Александр Демин отметил, что необходимо четко определить, при каком доходе для целей НДФЛ человек считается богатым, и это должен быть не 1 млн руб. в год. Иначе «по такому критерию номинально богатыми станут курьеры и системные администраторы».
Введут новые вычеты. Минфин пообещал, что после поправок по НДФЛ в выигрыше окажутся семьи с двумя и более детьми, имеющие невысокие доходы.
Стандартные вычеты на детей повысят, это уже известно. Ранее их анонсировал Президент. Предоставлять вычеты планируют, пока доход не достигнет 450 тыс. руб., сейчас планка — 350 тыс. руб. То есть работник получит вычеты за весь год, если его доход не превышает 37 500 руб. в месяц (450 000 : 12).
Кроме того, депутаты на слушаниях предложили ввести еще один вычет — на лечение домашних животных. Считают, такой вычет необходим, ведь лечение порой обходится дорого. Но не факт, что Минфин включит эту поправку в свой законопроект.
Как изменятся вычеты на детей
Количество детей в возрасте до 18 лет
(до 24 лет — студентов-очников) Размер вычета на каждого ребенка, руб.
в 2024 году в 2025 году
Первый ребенок 1400 1400
Второй ребенок 1400 2800
Третий ребенок и каждый последующий 3000 6000
Новая идея — кешбэк по НДФЛ. Помимо вычетов впервые пообещали кешбэк по налогу. Об этом объявил министр финансов. Возвращать налог собираются также семьям с детьми.
Пока неясно, как будет действовать система и потребуется ли участие работодателей при возврате налога. С этим вопросом мы обратились в Минфин. Как только получим пояснения, вы узнаете об этом первыми.
1 июля 2024 к этой дате планируют зафиксировать параметры новой системы налогообложения
Основную ставку по прибыли увеличат
Вместе с НДФЛ с 2025 года Минфин планирует поднять налог на прибыль. При этом компании, которые вкладываются в высокотехнологичные проекты, смогут сэкономить — им разрешат списывать больше амортизационных отчислений.
Налог на прибыль могут поднять до 30 процентов. Участники слушаний назвали несколько вариантов возможной ставки налога на прибыль — от 25 до 30 процентов.
По словам министра финансов, в некоторых других странах ставка составляет 25 процентов. В России налог тоже надо поднимать, он якобы низкий, но в обмен для компаний отменят экспортные пошлины, которые не зависят от прибыли.
Алексей Репик, председатель «Деловой России» назвал другие варианты увеличения основной ставки налога. Ее можно поднять до 26 и даже до 30 процентов. Но при этом компании, которые инвестируют в производство, должны платить пониженный налог — возможно, 20 процентов.
Амортизацию увеличат. После повышения ставки для компаний вырастет налоговая нагрузка, что может спровоцировать снижение производительности. Поэтому для некоторых организаций введут льготные условия. Это коснется, например, производственного сектора и ИТ-предприятий.
Минфин планирует увеличить амортизационные отчисления для высокотехнологического оборудования и НИОКР. Коэффициент амортизации для проведения НИОКР при расчете расходов повысят с 1,5 до 2. То есть налогооблагаемая прибыль уменьшится.
На упрощенке повысят лимиты и введут НДС
Условия для упрощенки поменяют. Цель в том, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным. Поэтому упрощенка станет больше похожей на общий режим.
Министр финансов отметил, что за рубежом лимиты для освобождения от НДС гораздо ниже наших. Например, в большинстве стран ЕС предельный размер доходов составляет, если переводить на рубли, менее 5 млн. Бизнес выступил со своим предложением.
Уже после слушаний Госдума опубликовала свои рекомендации Правительству. Депутаты предлагают признать плательщиками НДС компании и предпринимателей с доходом более 60 млн руб. в год. По расчетам, в этом случае 96,8 процента нынешних упрощенцев платить НДС не будут.
НДС не поднимут и даже предлагают снизить
Министр финансов сообщил, что поддерживает предложения депутатов и бизнеса не трогать ставку НДС — это может увеличить инфляцию. С ним согласился Александр Репик, который сказал, что повышение НДС привело бы к отвлечению оборотного капитала предприятий, что недопустимо при существующей ключевой ставке ЦБ (16 процентов). Тем более, что уплата НДС в конечном счете ложится на плечи малообеспеченных граждан.
Во время слушаний прозвучала идея от депутата Сергея Миронова: понизить НДС с 20 до 15 процентов. Это вряд ли произойдет, но Правительство обязано рассмотреть предложения, которые внесли на слушаниях.