С таким вопросом в редакцию обратилась слушательница Business FM. И хотя ответ довольно тривиален, радиостанция все же попросила экспертов чуть подробнее рассказать, как это работает
Кейс, описанный слушательницей Business FM, таков: она оформила самозанятость и работает только по этой системе. Официальной зарплаты от работодателя у нее нет. При этом она тратит на лечение около 120 тысяч рублей за год плюс 20 тысяч на фитнес. По закону гражданин, который платит НДФЛ, при подтверждении трат на обучение, лечение и спорт может претендовать на налоговый вычет в размере 13%. Но самозанятые НДФЛ не платят. Они платят налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%. И это не то же самое, что налог на доходы физических лиц.
Поэтому просто самозанятый не может претендовать на вычет, на всякий случай напоминает заместитель руководителя практики «Структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Андрей Мандриков:
Андрей Мандриков заместитель руководителя практики «Структурный и налоговый консалтинг» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» «Она платит налог на профессиональный доход от своей профессиональной деятельности. Это не является НДФЛ, это совсем другой доход, а заместить у нас можно только в соответствии с НДФЛ».
Однако слушательница радиостанции имеет вклады в банках и платит 13% НДФЛ с процентных доходов. И в этом случае она может подать заявление на налоговый вычет. Подробной инструкцией делится партнер налоговой практики коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Иван Шиенок:
Иван Шиенок партнер налоговой практики коллегии адвокатов «Юков и партнеры» «Можно по окончании налогового периода заглянуть в свой личный кабинет и скачать по форме 2-НДФЛ отчетность, где будет видно, какой налог был уплачен в бюджет. Подать налоговую декларацию, заявив в ней соответствующие вычеты. К декларации еще надо будет приложить документы, подтверждающие право на вычет: расходы на обучение, расходы на лечение. Налог с депозита автоматически удержит банк как налоговый агент. Об этом будет как раз в справке по форме 2-НДФЛ. Поэтому такому лицу нужно в следующем году подать налоговую декларацию, в которой указаны сумма полученного дохода, уплаченного с него налога, взяв эти сведения из 2-НДФЛ, и в этой же декларации заявить налоговые социальные вычеты. И, собственно, заплатить налог уже с меньшей суммы. Часть денег вернется, налоговый орган вернет часть денег».
Но в случае с депозитами стоит помнить, что налогом облагаются не сами вклады, а доходы в виде процентов, полученных за календарный год по всем вкладам в российских банках. И здесь есть не облагаемая налогом сумма. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России.
В 2023 году максимум составлял 15%, соответственно, необлагаемая сумма за прошлый год — 150 тысяч рублей. То есть в 2024 году налогом облагается сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тысяч. Если за год гражданин заработал на процентах от 150 тысяч до 5 млн рублей, ставка составит 13%. Если больше 5 млн — 15%.