Минфином России представлена инициатива, которая может изменить подход к взысканию налоговой задолженности с физических лиц. Ведомство предложило новый порядок, предусматривающий внесудебное взыскание налогов с граждан. Эта мера должна сократить нагрузку на суды и упростить процедуру, однако эксперты указывают на ряд рисков, связанных с точностью налоговых расчетов и защитой прав налогоплательщиков. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Меня зовут Надежда Швырева, я председатель Московской коллегии адвокатов «ШВЫРЕВА И ПАРТНЕРЫ». В семейных спорах в качестве адвоката уже более 20 лет.
Еще больше разборов жизненных ситуаций можно почитать у меня в ТГ-канале. Подписывайтесь, чтобы ничего не упустить!
Суть предложенных изменений
Сегодня взыскание налоговой задолженности с физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями (ИП), возможно только через суд. Налоговые органы направляют должнику несколько уведомлений о задолженности, а затем обращаются в суд для вынесения судебного приказа. Лишь после этого можно приступать к принудительному взысканию.
Минфин предлагает отказаться от необходимости судебного приказа и разрешить налоговым органам взыскивать долги напрямую, если задолженность превышает 10 тысяч рублей. В этом случае налоговая сможет принять решение о взыскании самостоятельно, уведомив гражданина через личный кабинет на портале ФНС или «Госуслуги». Если должник не платит, взыскание будет производиться за счет его денежных средств или имущества.
Такой подход уже применяется к юридическим лицам и ИП, что, по мнению Минфина, доказало свою эффективность. Министерство рассчитывает, что распространение этой практики на физических лиц позволит упростить процесс и снизить нагрузку на судебные инстанции.
Важные детали законопроекта
Согласно предложенному законопроекту, налоговый орган сможет принять решение о взыскании задолженности, если с момента истечения срока оплаты прошло более шести месяцев, либо не позднее 1 июля текущего года, если на 1 января долг превышал 10 тысяч рублей.
Если задолженность составляет менее 10 тысяч рублей, налоговые органы смогут принять решение о взыскании только после трех лет с момента истечения срока оплаты.
Важно, что гражданин будет информирован о решении через электронные сервисы. Если это невозможно, налоговая направит заказное письмо. Взыскание будет осуществляться поэтапно: сначала за счет денежных средств на счетах должника, затем — за счет имущества, если денежных средств окажется недостаточно.
Возможность оспаривания
Новый порядок внесудебного взыскания долгов предусматривает возможность оспаривания решений налоговых органов. Должник сможет подать апелляционную жалобу в налоговую инспекцию. В этом случае все действия по взысканию будут приостановлены до вынесения решения по жалобе.
Если гражданин не согласен с решением налоговой службы даже после апелляционного рассмотрения, он сможет обратиться в суд. Этот механизм защиты интересов налогоплательщиков сохранится, однако в целом судебные разбирательства планируется сократить.
Также важно отметить, что если у налогоплательщика есть жалоба о перерасчете или нерассмотренные заявления по задолженности, внесудебный порядок взыскания применяться не будет. В таких случаях взыскание будет проводиться исключительно через суд.
Какие налоги попадают под новый порядок?
Предложенные изменения касаются налогов, которые граждане платят самостоятельно. В первую очередь, это:
- земельный налог;
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Эти виды налогов часто вызывают задолженности у граждан, так как их расчеты зависят от имущественных факторов, таких как кадастровая стоимость земли и имущества или наличие транспортных средств. Часто суммы задолженности по этим налогам невелики, что делает их взыскание через суд неэффективным и затратным.
Минфин и ФНС считают, что новый порядок внесудебного взыскания долгов будет способствовать снижению судебной нагрузки. По статистике ФНС, за последние годы количество граждан, имеющих статус должников по налогам, сократилось почти в два раза, что отчасти связывается с внедрением Единого налогового счета (ЕНС) с 1 января 2023 года. Этот инструмент упростил учет налоговых платежей, что положительно сказалось на дисциплине налогоплательщиков.
Эксперты также поддерживают инициативу, ссылаясь на избыточность существующих судебных процедур. Например, для взыскания даже небольшой задолженности налоговым органам приходится обращаться в суд, что увеличивает затраты и замедляет процесс. Внесудебный механизм позволит экономить ресурсы как налоговых органов, так и судебной системы.
Потенциальные риски
Несмотря на положительные аспекты инициативы, эксперты обращают внимание на риски, связанные с автоматизацией процесса взыскания. Важно обеспечить точность расчетов и исключить ошибки, чтобы предотвратить несправедливые взыскания. На начальном этапе внедрения ЕНС возникали проблемы с ошибками в начислении налогов, что привело к недовольству граждан. Поэтому важно, чтобы новый механизм был хорошо подготовлен и протестирован.
Кроме того, необходимо обеспечить, чтобы граждане имели доступ к полному объему информации о своих задолженностях и возможностях обжалования решений. Это позволит избежать конфликтных ситуаций и защитить права добросовестных налогоплательщиков.
Ожидается, что новый порядок внесудебного взыскания долгов начнет действовать с 1 января 2025 года. В ближайшее время законопроект пройдет общественное обсуждение и доработку, после чего будет внесен на рассмотрение Государственной Думы.
Что еще почитать?
По мнению экспертов, эта мера будет особенно актуальна в условиях роста налоговой нагрузки на граждан, связанной с повышением кадастровой стоимости недвижимости и налога на дорогие автомобили. Государство стремится повысить эффективность администрирования налогов и избежать накопления задолженностей, что требует применения новых технологий и подходов к взысканию долгов.
Введение внесудебного порядка взыскания налогов — это шаг в сторону модернизации налоговой системы, который, при правильной реализации, может сделать процесс уплаты налогов более прозрачным и удобным для граждан, а также повысить собираемость налогов в бюджет.
Если у вас остались вопросы или вам нужна профессиональная помощь в оформлении или проверке документов, а также консультация адвоката – пишите! Я и моя команда всегда готовы подставить вам плечо!
Чтобы не потерять важную информацию и не пропустить новые полезные публикации, подпишитесь на канал и нажмите колокольчик.
Источник: rbc.ru