С 2025 года налог на прибыль в России повысится с 20% до 25%. Это станет серьезным вызовом для всех компаний, работающих на общем режиме налогообложения. Из общей суммы налога 8% будут направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональные. В такой ситуации бизнесу придется искать новые способы уменьшить нагрузку и сохранить устойчивость.
Однако в ответ на повышение налога предлагаются и меры поддержки. Компания 42Clouds подготовила статью о том, как введение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) поможет предприятиям частично компенсировать затраты на развитие, уменьшив налоговые отчисления.
Что представляет собой ФИНВ
Федеральный инвестиционный налоговый вычет — это новый механизм, который с 2025 года будет доступен для всех компаний, инвестирующих в модернизацию и приобретение оборудования. Вычет позволит уменьшить сумму налога на прибыль, перечисляемую в федеральный бюджет, что станет отличной поддержкой для бизнеса, стремящегося к развитию.
Важно помнить, что одновременно с ФИНВ нельзя будет применять региональный инвестиционный налоговый вычет. Это означает, что компании придется выбирать наиболее выгодный вариант. Основной принцип ФИНВ заключается в том, что предприятие, вкладывающее деньги в новое оборудование, сможет сократить налог на сумму до 50% от его стоимости.
Хотя этот механизм уже упоминается в Налоговом кодексе, конкретные условия его применения пока разрабатываются. Важно следить за постановлением Правительства РФ, которое должно уточнить основные детали.
Как работает ФИНВ
Федеральный инвестиционный налоговый вычет позволяет компании уменьшить налог на прибыль, который она уплачивает в федеральный бюджет, на сумму до 6% от стоимости приобретаемых активов. Это даст возможность снизить налоговые отчисления, сохраняя при этом средства для реинвестиций.
Пример: компания приобретает оборудование на сумму 100 млн рублей и получает прибыль в 50 млн рублей. В обычной ситуации без применения вычета сумма налога составила бы 12,5 млн рублей: 4 млн рублей пошло бы в федеральный бюджет, а 8,5 млн рублей — в региональный. С ФИНВ можно уменьшить федеральную часть на 6 млн рублей. Однако, так как налог к уплате в федеральный бюджет составляет только 4 млн рублей, оставшиеся 2 млн рублей могут быть перенесены на следующие периоды.
Кто может воспользоваться ФИНВ
Для применения федерального инвестиционного налогового вычета правительство разработало ряд условий. Вычет смогут использовать компании, ведущие деятельность в ключевых отраслях: это добыча и переработка полезных ископаемых, энергетика, гостиничный и ресторанный бизнес, научные исследования.
Не смогут воспользоваться вычетом иностранные компании, являющиеся налоговыми резидентами России, участники соглашений о защите капиталовложений, банки и производители подакцизных товаров.
Риски при применении ФИНВ
Как и любой механизм, федеральный инвестиционный вычет имеет свои нюансы, которые нужно учитывать:
- Если компания продаст актив, на который был применен ФИНВ, до истечения пяти лет с момента его приобретения, придется вернуть налоговые льготы, а также заплатить пени.
- ФИНВ не распространяется на все виды активов. Например, некоторые транспортные средства не могут быть включены в вычет. Компании следует внимательно изучить перечень, чтобы избежать ошибок.
- Используя ФИНВ, компания не сможет учитывать амортизацию по активам, на которые был применен этот вычет. Это может оказать влияние на финансовые результаты.
Другие меры для снижения налогов
Помимо ФИНВ, существуют и другие возможности для оптимизации налоговой нагрузки. Например, использование накопленных убытков. Законодательство позволяет компаниям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму убытков прошлых лет. С учетом роста ставки налога на прибыль до 25% в 2025 году, это может стать отличным инструментом для экономии.
Кроме того, можно воспользоваться льготами для расходов на НИОКР. С 2025 года компании смогут применять коэффициент 2 для таких расходов, что позволит увеличить сумму затрат, включаемых в себестоимость, и сократить налогооблагаемую базу.
Выводы
Повышение налога на прибыль заставляет бизнес искать новые решения для снижения налоговой нагрузки. Применение федерального инвестиционного налогового вычета и других механизмов позволит компаниям сохранить финансовую устойчивость и минимизировать убытки. Главное — вовремя реагировать на изменения законодательства и использовать доступные инструменты для оптимизации налогов.
