Всех приветствую. Я смахнула пыль со своего канала и готова вещать о вечном, о налогах то бишь. Мне тут под одной статьей написали, что вот, мол, чему радоваться сплошное повышение налогов всем. Ну, вообще, да, казне нужны деньги. Лично я радуюсь тому, что профессия бухгалтер еще долго не вымрет. Омрачает это лишь то, что гранит знаний грызть мне регулярно. Постоянно смотрю вебинары, зацените объем уроков)))
А предпринимателям нужно готовится к тому, что у них не только государство налогов будет больше собирать, но и бухгалтеры тоже подымут цены на свои услуги. Кстати, в этом году заметила тенденцию к тому, что фирмы не могут найти бухгалтера в штат, не хочут мои коллеги сидеть от рассвета до забора, чтобы учет вести, да еще на дорогу по паре часов в день тратить.
Ну вернемся к изменениям - у УСН теперь будет НДС. Для начала посмотрим кто ж вообще может применять УСН с 2025 года.
1. Максимальный доход 450 млн. руб * коэффициент-дефлятор 2025
2. Средняя численность не более 130 человек
3. Остаточная стоимость основных средств в 2025 до 200 млн. руб. * коэффициент-дефлятор 2025
Из положительного хочется отметить, что большее количество фирм и ИП сможет пройти на УСН, кто раньше не подходил по доходу.
И, конечно же исключения, кто в принципе не может быть на УСН:
- организации с филиалами
- организации и ИП производящие подакцизные товары
- перешедшие на ЕСХН
- организации, где доля юрлиц в уставном капитале более 25%
- торговля и производство ювелирных изделий
Я не буду в статье рассматривать ситуации, когда компания на УСН превысила доход в 2024 году 265,8 млн. рублей и слетела на общую систему налогообложения по той простой причине, что у меня таких клиентов нет. Если кого-то интересует этот момент я напишу отдельную статью по нюансам такой ситуации.
Отмечу, что компании на общей системе налогообложения, если в 2024 году не превысили доход 448,53 млн. руб., имеют право перейти на УСН. Вот фирмам на ОСНО следует уже сейчас призадуматься, посчитаться, так как возможно выгоднее будет перейти на УСН доходы минус расходы, сохранив при этом НДС 20%. Так мимоходом напоминаю, что со следующего года ставка налога на прибыль составит 25%.
Ну а теперь собственно к нововведениям по УСН.
По упрощенной системе налогообложения ставки устнавливаются с 2025:
- доход от 1% до 6%
- доходы минус расходы от 7% до 15%
(помним, что есть различные льготы, поэтому ставки такие плавающие)
! Все ИП/фирмы на УСН в 2025 году станут налогоплательщиками НДС !
НО если доходы по УСН попадают в лимит до 60 млн. рублей - то АВТОМАТИЧЕСКИ фирма или ИП освобождаются от обязанности уплаты НДС. То есть если в 2024 году у вас доход до 60 млн. рублей, для вас никаких существенных изменений не будет. Доход считается по поступлениями денежных средств.
Если у вас патент, то так же считаете доход по фактическому поступлению денежных средств.
Если совмещаете патент и УСН, то доход считаете суммарно по ФАКТИЧЕСКИ поступившим денежным средствам.
Все новые компании и ИП открытые в 2025 году и подавшие уведомление на УСН, освобождаются от уплаты НДС автоматически до достижения в налоговом периоде дохода 60 млн. руб.
Большинство моих клиентов попадают под это освобождение, но все же не все. Есть и те, кто в 2024 году превысит 60 млн. рублей.
Информацию буду выдавать порционно. Готова отвечать на вопросы в комментариях.
На данный момент предпринимателям и бухгалтерам следует посмотреть налоговые базы, чтобы понять, кто останется на УСН до 60 млн. руб. и для них в целом ничего не изменится, а кому придется перестроится..