Суть дела. ИП вел успешную торговую деятельность, закупая посуду, одежду, обувь и другие товары народного потребления у более чем 900 поставщиков. Но среди этих сотен контрагентов налоговики выделили 10, которых сочли «техничками» – фирмы, якобы созданы лишь для схемы оптимизации налогов. В итоге налоговая доначислила предпринимателю 65 млн рублей по НДС и 10 млн по НДФЛ.
- Закупки у «техничек» были фиктивными.
- Документы по движению товара сомнительны: накладные содержали недостоверные сведения, а расчеты наличными – подозрительны.
- Продукция поставлялась якобы от других, реальных компаний, а не от этих 10 контрагентов.
ИП не сдается и идет в суд, чтобы отстоять свою правоту.
Первая инстанция: предприниматель отбивает часть ударов. Налоговая инспекция не успокаивается и подает апелляцию: победа ИФНС. Кассация: победа упертого ИП!
Четыре главных аргумента ИП, с которыми согласился суд
- Реальные сделки. Суд указал, что предприниматель реально получал товары от этих компаний и документально подтверждал их дальнейшую реализацию.
- Осмотрительность. Суд счел, что для сделок такой величины (до 3,83% от общего объема) не было необходимости проявлять повышенную степень осмотрительности при выборе контрагентов, а обязательства налогоплательщика по статьям 54.1 и 3 НК РФ были выполнены в полном объеме.
- Освобождение от бухгалтерского учета. ИП не обязан вести бухгалтерский учет, а потому претензии налоговой о непредставлении оборотно-сальдовых ведомостей были несостоятельны.
- Налоговая не доказала фиктивности. ФНС не смогла доказать, что сделки с контрагентами были фиктивными. Никаких реальных доказательств того, что товар поступал от других поставщиков, налоговая не представила.
Что это значит? Этот случай доказывает, что самое главное – это реальность сделок. Суд встал на сторону ИП, и налоговая инспекция осталась без миллионов, которые собиралась взыскать.
Важно! Прежде чем сотрудничать с контрагентами, даже если их доля в общем объеме незначительна, убедитесь, что все сделки документально подтверждены, и в случае проверки вы сможете доказать их реальность.
👉🏻Если вы столкнулись с подобными проблемами, не ждите, когда налоговая начнет действовать, а запишитесь на консультацию и мы расскажем, как защитить ваш бизнес от необоснованных претензий.
Постановление АС Уральского округа №Ф09-3752/24 по делу №А47-5257/2022
Подписывайтесь на наш телеграм-канал ⬆