Привет!
Бизнес УСН обеспокоен вопросом: какую ставку НДС выбрать с 2025 года и кто попадает под обложение НДС.
Что меняется с 2025 года
Федеральный закон №176-ФЗ от 12 июля 2024 года внес глобальные изменения в упрощенку: компании и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС.
Кто освобождается от НДС на УСН с 2025 года?
Бизнес, у которого выручка за 2024 год не превысит предел 60 млн.рублей. Многие компании и ИП на этом этапе могут выдохнуть.
Какие ставки выбрать упрощенцам, у которых доход больше 60 млн.рублей?
1 категория: доход от 60 млн до 250 млн
- ставка 5% НДС - входящий НДС от поставщиков с закупки товаров и материалов принимать нельзя
- общие ставки 20% (или 10% на категорию товаров, которая обозначена в НК РФ)
2 категория: доход от 250 млн до 450 млн
- ставка 7% - входящий НДС от поставщиков с закупки товаров и материалов принимать нельзя
- общая ставка 20% (или 10%)
Давайте прикинем уровень налогообложения УСН с НДС с 2025 года, исходя из различных ставок на примере
Для расчета при доходе от 60 до 250 млн возьму следующие условия примера:
Выручка 65 млн (ставки 5% или 20%)
- начисленный НДС с реализации (5%: 65 000 000 * 5/ 105 = 3 095 238,10; 20%: 65 000 000 * 20/120 = 10 833 333,33)
- фирма купила материал с НДС на 60 млн, входящая сумма НДС 10 млн. Компании, применяющие ставку 5% включат сумму НДС в стоимость закупки, а те, кто применяет ставку 20% вправе принять сумму НДС к вычету
- сумма налога НДС к уплате на 5%: 3 095 238,10 - все, что выставили покупателям, то и платим, т.к. входящий НДС не учитывается.
- сумма к уплате НДС на 20%: 10 833 333,33 - 10 000 000 = 833 333,33
Выручка 255 млн (ставки 7% или 20%)
- начисленный НДС с реализации (7%: 255 000 000 * 7/ 107 = 16 682 242,99; 20%: 255 000 000 * 20/120 = 42 500 000)
- фирма купила материал с НДС на 230 млн, входящая сумма НДС 38 333 333,33. Компании, применяющие ставку 7% включат сумму НДС в стоимость закупки, а те, кто применяет ставку 20% вправе принять сумму НДС к вычету
- сумма налога НДС к уплате на 7%: 16 682 242,99 - все, что выставили покупателям, то и платим, т.к. входящий НДС не учитывается.
- сумма к уплате НДС на 20%: 42 500 000 - 38 333 333,33 = 4 166 666,67
Какую ставку НДС на УСН выбрать с 2025 года зависит от многих факторов:
1) кто ваши поставщики и на какой системе они работают
2) если нынешние поставщики на УСН, узнайте до конца года на какую ставку НДС они перейдут. Только так сможете прикинуть уровень налоговой нагрузки
3) если выбрали ставку 20%, то старайтесь выбирать поставщиков только с НДС, чтобы была возможность принять его к вычету
Если тема интересна, ставьте лайки и подписывайтесь! А я посчитаю, сводную налоговую нагрузку компании.