Следующий год готовит для всех масштабные изменения в налоговой системе, буквально, до такой степени, что сегодня мы живем одном кодексе, а завтра в другом. Несмотря на то, что закон еще окончательно не принят, можно выделить из него очевидные аспекты и подготовить почву к изменениям для своего бизнеса заранее.
❗️Самые важные изменения 2025 года
📌 Увеличение лимитов дохода при переходе на УСН.
📌 Повышение лимитов доходов на УСН с 200 млн. до 450 млн. руб. плюс коэффициент-дефлятор, который устанавливают ежегодно. В 2024 году его размер составляет 1,329
📌 Оплата НДС на УСН, если доход компании превысил 60 миллионов в год.
📌Увеличивается количество ставок по НДС.
Если было 3 ставки, 0%, 10 и 20, то добавляется льготная ставка 5 и 7%. Но, соответственно, льготные ставки 5,7% — без права на вычеты.
📌 Налог на прибыль увеличивается с 20% до 25%. У компаний на ОСНО
📌 Также изменения вносятся и по НДФЛ, будет пятиступенчатая шкала: 13, 15, 18, 20 и 22%
📌 Для дорогой недвижимости и земли налоги будут выше.
Регионы смогут устанавливать повышенную ставку налога на имущество организаций: до 2,5% для кадастровой недвижимости, стоимость которой превышает 300 000 000 руб. Сейчас максимальная ставка — 2%.
🔔Новые поправки в кодекс уже внесены и начнут работать с 2025 года. Единственная надежда на то, что все-таки на льготной ставке НДС предоставят вычеты.
❓Как подготовиться предпринимателю?
Тем компаниям, у которых доход превышает 60 миллионов за год нужно принять решение, на какой ставке НДС они будут находиться, льготной или стандартной. Этот выбор значительно повлияет на сумму налогов. Для того, чтобы правильно определить ставку, нужно будет привести в порядок бухгалтерский и управленческий учет, разложить свой бизнес на «молекулы»: подсчитать, сколько поставщиков компании находится на ОСНО (на основании данных 2024 года). Если их более 70% - выгоднее применять ставку 20%, если менее 70%, то ставка может быть льготной.
❓Для чего её запускают и каких последствий ожидать?
✔️Во-первых, для пополнения бюджета. Прогнозируют, что льготные ставки по НДС увеличат бюджет на 1 из 60 триллионов рублей в сравнении с 2024 годом.
✔️Во-вторых, для урегулирования конкуренции между компаниями, побуждения их законно и четко выстраивать свой бизнес.
Со стороны малого и среднего бизнеса, доход которого колеблется на уровне 60 миллионов, это может вызвать эффект массового «дробления». Налоговая реформа повлияет на количество расходов в компании: увеличатся суммы налогов, а вместе с тем существенно возрастет административная нагрузка на бизнес. Придется привлекать дополнительные ресурсы, так как все компании на УСН будут обязаны выписывать счета-фактуры, вести книгу продаж, что сегодня еще не входит в их обязанности. Как следствие, им понадобятся бухгалтеры, налоговые консультанты, юристы.
😎Активную работу начнет отдел предпроверочного анализа (ППА), который будет вычислять «дробление». В пределах от 60 до 450 миллионов бизнес все-таки будет пытаться раздробиться, именно за такими компаниями будет пристально следить эта инстанция.
Тем, кто задумывается о том, чтобы воспользоваться амнистией нужно понимать, что 2022-2024 годы будут изучать «под микроскопом». В результате проверок, увеличится количество писем и требований. В целом, общаться с налоговой придется все чаще, а с этим большинство представителей малого бизнеса самостоятельно не справится.
Упрощенцам придется вкусить все «прелести» учета НДС. Те, кто выберут ставку 20% будут обязаны вести книгу продаж и покупок, сдавать декларации, нести риск ответственности за поставщика.
Как итог, налоговая нагрузка на бизнес отразится на конечной стоимости продуктов и услуг. Мы, как физические лица, будем ощущать все это через общее повышение цен.#мнение