С 2025 года российская система налогообложения претерпит значительные изменения, которые затронут всех участников бизнеса, включая продавцов на маркетплейсах. Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года вводит новые правила по упрощенной системе налогообложения (УСН), налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на прибыль и другим налогам. В этой статье рассмотрим ключевые изменения, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса на маркетплейсах с 2025 года.
УСН-2025: глобальные изменения
Изменения в УСН с 2025 года вызвали значительный резонанс в бизнес-сообществе, особенно среди продавцов на маркетплейсах, которые часто пользуются этой системой налогообложения.
- Повышение лимитов
В 2025 году будут увеличены лимиты доходов для перехода на УСН и для сохранения права на использование этой системы. Это облегчает доступ к УСН для бизнеса с более высоким доходом. Также увеличивается порог остаточной стоимости основных средств и численности работников. - Отмена повышенных ставок
С 2025 года отменяются повышенные ставки УСН: 8% при налогообложении «доходы» и 20% при «доходах минус расходы». Останутся только стандартные ставки — 6% и 15% соответственно. - НДС для упрощенцев
Если доходы на УСН превысят 60 млн рублей в год, продавцы будут обязаны уплачивать НДС. Предусмотрено два варианта:
- Стандартная ставка 20% с правом на вычеты.
- Альтернативные пониженные ставки 5% или 7%, но без права на вычеты.
Это нововведение затрагивает тех продавцов, чьи доходы быстро растут, и им придется тщательно пересматривать свои налоговые стратегии.
НДФЛ-2025: новая прогрессивная шкала
С 2025 года расширяется прогрессивная шкала НДФЛ. Вместо двух действующих ставок (13% и 15%) вводятся пять ставок:
- 13 % — если доход не превышает 2,4 млн руб.
- 312 000 руб. + 15 % с дохода, превышающего 2,4 млн руб. до 5 млн руб.
- 702 000 руб. + 18 % с дохода, превышающего 5 млн руб. до 20 млн руб.
- 3 402 000 руб. + 20 % с дохода, превышающего 20 млн руб. до 50 млн руб.
- 9 402 000 руб. + 22 % с дохода, превышающего 50 млн руб.
Для продавцов, работающих как индивидуальные предприниматели, важно учитывать, что новые ставки могут серьезно повлиять на их налогооблагаемую базу, особенно при высоких доходах от продаж.
Дополнительные изменения по НДФЛ:
- В два раза увеличатся налоговые вычеты на детей.
- Вводится новый вычет за выполнение нормативов ГТО (18 000 рублей в год).
- С 2026 года начнет действовать «кешбэк» по НДФЛ для семей с детьми — новая мера социальной поддержки.
Налог на прибыль: увеличение ставок
С 2025 года стандартная ставка налога на прибыль для компаний увеличивается с 20% до 25%. Это изменение затронет крупных продавцов на маркетплейсах, которые ведут деятельность в форме ООО или АО.
Для IT-компаний ставка останется пониженной — 5% до 2030 года, что может быть актуально для тех, кто занимается разработкой софта или сервисов для маркетплейсов.
Также вводятся новые коэффициенты для учета расходов на научные исследования и разработки (НИОКР), а для приоритетных отраслей появится федеральный инвестиционный вычет, что может стать интересным для компаний, активно инвестирующих в инновации.
Страховые взносы и новые льготы
Для малого и среднего бизнеса в секторе обрабатывающей промышленности устанавливаются пониженные страховые взносы — 7,6% вместо 15%. Это выгодно для производственных компаний, которые продают свои товары через маркетплейсы. Однако применение этого пониженного тарифа имеет определенные условия, которые следует учитывать при планировании деятельности.
Налог на имущество и земельный налог
Законодательство вводит новые ставки для объектов недвижимости и земельных участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей:
- Для таких объектов недвижимости региональные власти смогут устанавливать ставку налога на имущество до 2,5%.
- Для земельных участков — ставка земельного налога увеличивается до 1,5% (сейчас максимум 0,3%).
Это изменение важно учитывать крупным продавцам, у которых есть значительные активы в виде недвижимости или земли.
Амнистия за дробление бизнеса
С 2025 года налогоплательщики смогут добровольно отказаться от схем дробления бизнеса, не неся при этом налоговых санкций. Дробление бизнеса — это искусственное разделение компании на несколько мелких с целью снижения налоговой нагрузки. Амнистия за отказ от таких схем поможет бизнесу перейти на прозрачные и легальные формы ведения деятельности без рисков доначислений налогов.
Заключение
Налоговые изменения 2025 года существенно влияют на всех участников бизнеса, включая продавцов на маркетплейсах. Увеличение ставок по НДФЛ и налогу на прибыль, введение НДС для упрощенцев и новые лимиты по УСН требуют тщательного пересмотра налоговой стратегии. Продавцам важно заранее подготовиться к этим изменениям, чтобы избежать рисков и грамотно адаптировать свой бизнес под новые условия.