Впервые в 2024 году граждане РФ должны будут уплатить налог на доход по вкладу за предыдущий год. Кто и как обязан его заплатить, как рассчитывается общая сумма налога — в материале URA.RU.
Что такое налог на доходы по вкладам и когда он появился
Закон о налогах на проценты по вкладам вступил в силу 1 января 2021 года. Важно понимать, что налогом облагаются не сами вклады, а только процентный доход по ним. Подоходный налог (НДФЛ) должны платить граждане, у которых этот процент за год превышает текущий лимит, зависящий от ключевой ставки Банка России.
Федеральная налоговая служба (ФНС) уведомит граждан о том, что нужно заплатить налоги за 2023 год до 30 октября 2024 года. Налог на процентный доход, полученный в 2023 году, необходимо внести до 1 декабря 2024 года.
Как рассчитывается налог с доходов по вкладам
По статье 214 Налогового кодекса РФ, при начислении налога учитываются доходы не только по банковским вкладам, но и по накопительным счетам, банковским картам.
Чтобы рассчитать налог, нужно сложить процентные доходы по всем банковским инструментам за год и сравнить результат с установленным лимитом. Если он превышает лимит, то уплачивается НДФЛ (ставка 13% для дохода меньше 5 млн рублей за год). НДФЛ облагает разницу между ним и необязательным доходом.
Необязательный уровень дохода рассчитывается так: один миллион рублей умножается на максимальный размер ключевой ставки ЦБ. Налогом не облагаются доходы по вкладам со ставкой один процент годовых.
Какой налог по вкладам нужно заплатить в 2024 году
Будем рассчитывать НДФЛ по максимальной ставке ЦБ в 2024 году — 19%, сообщают «Известия». Необлагаемая налогом дополнительная прибыль от вкладов составит:
1 миллион рублей * 0,19 = 190 000 рублей.
Если вы положили на депозиты 2 миллиона рублей на 2023 год под 10% годовых (без капитализации), то доход по процентам составит 200 000 рублей. Нужно будет уплатить налог за 2023 год в размере 10 000 рублей (200 000 рублей — 190 000 рублей) по ставке 13%. Общая сумма налога составит
10 000 рублей / 100% * 13% = 1 300 рублей.
Налоги на доходы по банковским вкладам и счетам в иностранной валюте нужно заплатить независимо от размера ключевой ставки. Доходы переведут в рубли по курсу ЦБ, который действовал на момент выплаты процентов.
Кто должен уплачивать налоги по вкладам
Налог на процентный доход по вкладам должны платить все граждане, получающие этот доход в России. Льготы и особые условия для пенсионеров и людей с инвалидностью не предусмотрены.
Как платить налоги по вкладам в 2024 году
Налоговый орган рассчитает сумму налога за прошедший год и в случае необходимости пришлет уведомление о необходимости оплатить налог. Это можно будет сделать:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- через сервис «Заплати налоги»;
- в личном кабинете банка или офисе любого банка;
- через платежные терминалы.
Что будет, если не платить налоги по вкладам
С 2023 года, после перехода на уплату налогов через единый налоговый счет, ввели понятие «совокупная пошлина налогоплательщика». Это общая часть всех налогов, сборов, и штрафов. За неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Как оплатить налоги по вкладам: кратко
Налог на доходы по вкладам необходимо заплатить, если процентный доход превысит установленный ЦБ лимит. Налог в 13% начисляется с разницы между процентными доходами и установленным лимитом.
Ключевая ставка ЦБ — 19%, последний лимит — 190 000 рублей. Если доход по вкладам превышает эту сумму, то нужно заплатить налог до 1 декабря 2024 года после получения уведомления от ФНС.
Налог можно не платить только тогда, когда доход по всем вкладам ниже лимита или процентная ставка по всем вкладам не превышает один процент.