Можно ли получить от государства компенсацию части расходов на образование, включая дополнительное? Кто может претендовать на налоговый вычет за оплату обучения? Обязательно ли обращаться в Федеральную налоговую службу (ФНС) для получения возврата средств? Эти и другие вопросы требуют ответа.
Кто может воспользоваться правом на вычет?
В Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрено множество различных налоговых вычетов. Некоторые из них доступны гражданам, имеющим несовершеннолетних детей, или тем, кто приобретает недвижимость. Также существуют специальные вычеты для тех, кто оплачивает лечение или образование.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, можно получить уведомление в налоговой инспекции. Затем работодатель не будет удерживать НДФЛ с дохода гражданина до тех пор, пока не будет исчерпана сумма льготы. Также можно получить вычет сразу на банковский счёт или карту.
Налоговые вычеты доступны не всем. Для того чтобы получить вычет, необходимо уплачивать НДФЛ в размере 13% от своего дохода. Преимущественно налоговыми вычетами пользуются наёмные работники. Если индивидуальный предприниматель хочет воспользоваться привилегией, он должен работать на общей системе налогообложения.
Если гражданин не работает официально, например, находится на пенсии, или если предприниматель выбрал упрощённую систему налогообложения или патентную систему налогообложения, то получить вычет не получится.
Отдельно стоит упомянуть ситуацию, когда оплата образования (пребывания в детском саду, занятий в спортивной секции и т. д.) производится за счёт материнского капитала. Поскольку эти деньги не принадлежат налогоплательщику, а выделяются государством, то получить вычет с этой суммы невозможно. Это правило действует даже в тех случаях, когда получатель материнского капитала является плательщиком НДФЛ.
Государство компенсирует любые затраты на получение образования?
Физические лица могут получить компенсацию, если они потратили собственные средства на оплату:
* собственного обучения в Высшей школе экономики или любом другом средне-специальном учебном заведении в своём городе, при этом можно выбрать любую форму обучения — дневную, вечернюю или заочную;
* образования своих детей. В этом случае есть ограничения: возраст студента или учащегося не должен превышать 24 лет, и обучение должно быть только очным. Также в эту категорию можно включить братьев и сестёр заявителя;
* обучения лиц до 18 лет, находящихся под опекой или попечительством. Они должны обучаться очно;
* обучения лиц, ранее находившихся под опекой или попечительством, но уже достигших возраста до 24 лет. В этом случае форма обучения также должна быть очной. Государство вернёт часть денег, если студент посещает лекции, семинары и лабораторные работы.
Где нужно учиться, чтобы получить налоговый вычет?
Чтобы гарантированно избежать отказа, необходимо выбрать учебное заведение одного из следующих типов:
* образовательные учреждения;
* некоммерческие организации, для которых образовательная деятельность является основной или заявлена в качестве приоритетной (при наличии соответствующей лицензии);
* юридические лица, оказывающие образовательные услуги (также при наличии лицензии).
Индивидуальные предприниматели также имеют право заниматься образовательной деятельностью, но для них действуют общие требования. Если ИП работает самостоятельно, не привлекая педагогических работников, то он может не оформлять лицензию (согласно части 2 статьи 91 Федерального закона «Об образовании»).
Гражданин может подать заявление на получение вычета, если выполняются следующие условия:
* юридическое лицо имеет лицензию на образовательную деятельность (это же требование распространяется на ИП, нанимающих педагогических работников);
* индивидуальный предприниматель лично занимается образовательной деятельностью и не нанимает педагогических работников (в этом случае он имеет право работать без лицензии, при условии что образовательная деятельность значится основным видом деятельности в его свидетельстве о госрегистрации и листах записи в ЕГРИП).
Формат учебного заведения не ограничен. Гражданин может обращаться в ФНС, оплачивая обучение в детском саду, средней образовательной школе, колледже, университете, институте, академии, а также дополнительное образование на различных курсах, в музыкальных или художественных школах.
Отсутствуют ограничения по принадлежности образовательного учреждения. Оно может быть государственным, принадлежать муниципалитету или частному лицу. Предприниматель также может предоставлять образовательные услуги, если он может выполнить иные указанные условия.
Согласно последним пояснениям компетентных органов, претендовать на получение вычета можно даже при обучении у репетитора. Но при этом нужно соблюсти условия, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Если есть желание, налогоплательщик может записаться для получения образования или дополнительных занятий даже к собственному работодателю.
Какую сумму можно получить в качестве вычета?
Государство возвращает не всю сумму, уплаченную за получение образования. Например, если гражданин потратил на собственное обучение 20 тысяч рублей, он может вернуть 13% от этой суммы, то есть 2,6 тысячи рублей, через ФНС.
Законодательство устанавливает лимиты на получение социального вычета. Если гражданин решил записать своего ребёнка на развивающие курсы или в спортивную школу, государство вернёт ему не более 13% от 50 тысяч рублей. Если учится двое детей, вычет полагается с суммы 100 тысяч рублей. При этом ребёнок может быть и собственным, и находящимся под опекой или усыновлённым. Важно отметить, что лимит устанавливается на обоих родителей, а не на каждого. Основание — пп. 2 ст. 1 и ст. 219 НК РФ.
Например, пребывание одного ребёнка в частном детском саду в год обходится в 300 тысяч рублей. Но получить в качестве вычета можно только 13% от 50 тысяч рублей, то есть 6,5 тысячи.
Если гражданин самостоятельно получает высшее или среднее образование, повышает свою квалификацию, лимит по расходам (в совокупности с иными тратами) для получения вычета устанавливается на уровне 120 тысяч рублей. Это же условие актуально для ситуаций, когда гражданин оплачивает обучение брата или сестры. Основание — п. 2 ст. 219 НК РФ.
Здесь важно определить, что относится к иным тратам. В эту группу включены следующие расходы:
* лечение (помимо дорогостоящего). В медучреждение может обратиться непосредственно заявитель либо кто-то из членов семьи;
* перечисление взносов с счёт своей будущей пенсии по договору с НПФ;
* перечисление взносов страхового характера по договору добровольного пенсионного страхования;
* оплата страховых взносов при обращении в страховую компанию и заключении договора на 5 (пять) лет и более. Предметом страхования должны быть жизнь и здоровье заявителя;
* увеличение собственной накопительной части пенсии. Для этого нужно делать взносы в ПФР;
* обращение в независимую организацию для оценки личной квалификации.
Например, гражданин, который является плательщиком НДФЛ, в течение года оплачивал занятия в спортивной секции для своих детей, протезирование зубов (иное лечение) для себя, застраховал свою жизнь и здоровье, так как хочет получить ипотечный кредит. Суммарно его затраты по данным статьям составляют свыше 120 тысяч рублей. Гражданин может самостоятельно решить, какие расходы указать в заявлении при обращении в ФНС. Можно заявить даже часть уплаченной суммы.
Есть ли срок давности для получения вычета?
Не имеет значения, сколько лет длится обучение. Вы можете подавать заявление на получение вычета каждый год, при условии, что поставщик образовательных услуг соответствует требованиям законодательства.
Если вы брали академический отпуск, его включат в общий период обучения. Это основание предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Государство позволяет подавать заявление на получение вычета за три года, предшествующих дате визита с заявлением в налоговый орган. Например, если вы обращались в ФНС в 2021 году, вы можете предъявить документы за 2018, 2019 и 2020 годы.
Если за какой-либо год вы потратили значительные суммы на оплату обучения, вы всё равно не получите больше лимита. Перенести остаток на следующий налоговый период нельзя. Это основание предусмотрено пунктом 7 статьи 78 и пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Также нельзя сразу обращаться в ФНС, чтобы получать вычет по мере расходования денег. Необходимо дождаться окончания календарного года (он совпадает с налоговым периодом) и только после этого готовить пакет документов. Это основание предусмотрено пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Как воспользоваться правом на вычет? Какие документы потребуются?
В 2021 году в России был принят Федеральный закон № 100-ФЗ от 20.04.2021. Этот закон упростил процедуру получения социального вычета. Теперь гражданам стало проще воспользоваться своим правом на вычет.
Чтобы получить социальный вычет, вам понадобятся следующие документы:
- заявление (форму заявления можно уточнить в ФНС, чтобы избежать отказов по формальным обстоятельствам);
- справка по форме 2-НДФЛ с места работы (работодатель должен выполнять функции налогового агента);
- документы, подтверждающие наличие расходов.
Если вы хотите подтвердить, что деньги были потрачены на обучение, получение основного или дополнительного образования, вам понадобятся:
- договор с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, предоставляющим услуги образовательного характера;
- копия лицензии (для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей с наемными работниками-педагогами);
- кассовые чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, банковские платежные поручения со всеми необходимыми реквизитами. Эти документы должны однозначно подтверждать цель внесения денег.
Учебное заведение может повысить плату за обучение с начала нового года. В этом случае вам нужно будет предоставить в ФНС дополнительное соглашение, в котором зафиксирован этот факт.
Если вы оплачиваете обучение своих детей (включая усыновленных и взятых под опеку), братьев или сестер, пакет документов будет немного отличаться. Инспектор затребует на проверку:
- подтверждение того, что обучение проходит на очном отделении (этот пункт может быть внесен в договор, или же вам нужно будет предоставить справку от образовательного учреждения с соответствующей информацией);
- свидетельство о рождении обучающегося;
- документы, позволяющие однозначно установить наличие родства между плательщиком и обучающимся (этот документ потребуется при внесении оплаты за брата или сестру);
- документы на усыновление (взятие под опеку) обучающегося.
Супруги могут использовать общие активы для оплаты обучения своих детей (основного или дополнительного). Они на равных несут расходы по этой статье, и то, что платежное поручение выписывается непосредственно на лицо, вносящее деньги, не имеет значения. Подать заявление в ФНС может как мама, так и папа. Это подтверждается Письмом Минфина РФ от 12.10.2018 № 03-04-05/73269.
Один из супругов может учиться в вузе или на курсах повышения квалификации. Если он при этом работает по найму или является индивидуальным предпринимателем и платит НДФЛ, он может самостоятельно подать документы в ФНС. Кто значится плательщиком, не имеет значения. Однако по одному договору только один из супругов может претендовать на получение компенсации от государства. Это подтверждается Письмами Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664 и от 10.01.2019 № 03-04-05/270.
Важно! Перед визитом в ФНС желательно сделать копии всех документов для инспектора. Однако при себе обращающийся должен иметь оригиналы для сверки.
Лица, ранее зарегистрировавшиеся на официальном портале ФНС, могут подать все необходимые документы, включая заявление, в онлайн-режиме. Для этого нужно отсканировать все подтверждающие справки, договор, свидетельства, дополнительные соглашения и т. д., заполнить заявление, прикрепить к нему приложения (2-НДФЛ или 3-НДФЛ, скан-копии справок) и отправить весь пакет на рассмотрение в ФНС.
Если вы хотите получить вычет через работодателя, вам нужно:
1. Посетить территориальное подразделение ФНС и передать инспектору полный пакет документов и заявление с просьбой выдать уведомление для последующей передачи его по месту работы.
2. Получить уведомление. ФНС на изучение документов и принятие решения дается 30 календарных дней.
3. Обратиться в бухгалтерию по месту основной деятельности для передачи уведомления.
Уведомление актуально с того месяца, в котором заявитель обратился за его получением. С окончанием очередного календарного года заканчивается и срок действия уведомления. Если за это время сумма вычета не выбрана полностью, вам для получения остатка придется обращаться в ФНС.
Если у вас остались вопросы, пишите на https://myjus.ru и наши специалисты ответят на все ваши вопросы. Консультация бесплатная!