Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Налоги бывают разных видов, например:
- Прямые налоги: взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (например, подоходный налог).
- Косвенные налоги: включаются в цену товаров и услуг (например, НДС).
Основные функции налогов включают:
- Фискальная функция: обеспечение государства финансовыми ресурсами.
- Регулирующая функция: воздействие на экономику и социальные процессы.
- Распределительная функция: перераспределение доходов между различными слоями населения.
В России налоги делятся на три основные категории: федеральные, региональные и местные. Давайте рассмотрим каждую категорию подробнее:
Федеральные налоги
Эти налоги обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации и включают:
Налог на добавленную стоимость (НДС): взимается с добавленной стоимости товаров и услуг на всех этапах производства и реализации.
Акцизы: налоги на определенные виды товаров, такие как алкоголь, табак и топливо.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): взимается с доходов граждан.
Налог на прибыль организаций: взимается с прибыли юридических лиц.
Налог на добычу полезных ископаемых: взимается с добычи природных ресурсов.
Водный налог: взимается за использование водных ресурсов.
Государственная пошлина: взимается за совершение юридически значимых действий, таких как регистрация брака или получение паспорта.
Региональные налоги
Эти налоги обязательны к уплате на территории субъектов Российской Федерации и включают:
Налог на имущество организаций: взимается с имущества юридических лиц.
Транспортный налог: взимается с владельцев транспортных средств.
Налог на игорный бизнес: взимается с деятельности, связанной с организацией азартных игр.
Местные налоги
Эти налоги обязательны к уплате на территории муниципальных образований и включают:
Земельный налог: взимается с владельцев земельных участков.
Налог на имущество физических лиц: взимается с имущества граждан.
Торговый сбор: взимается с предпринимателей, занимающихся торговлей на определенных территориях (например, в Москве).