Я была самозанятой несколько лет, буквально пару месяцев назад оформила ИП и снялась с учета на НПД.
Расскажу немного про самозанятость, свой опыт и почему мне пришлось уйти на ИП.
Что такое самозанятость
Это такой режим налогообложения, который называется НПД - налог на профессиональную деятельность. Этот режим регламентируется статьей 18 налогового кодекса.
Условия самозанятости
Система налогообложения НПД предусматривает:
- доход максимум 2,4 млн. рублей в год, этот момент по какой-то причине вызывает вопросы, 2.4 млн. рублей - это ограничение в ГОД, а не 200 тыс. рублей в месяц, т.е. вы можете в январе заработать 2,4 млн. рублей как самозанятый, и все - с февраля вам нужно платить налоги по какой-то другой схеме, а можете по 200 тыс. каждый месяц в течение года
- отсутствие наемной рабочей силы, дальше будет про это подробнее
- нельзя продавать чужой труд и товары (заниматься спекуляцией на маркетплейсах), если вы хотите по самозанятости продавать футболки из Китая, то можете закупить футболки, сделать на них небольшую вышивку - и вот в таком виде уже можно их продавать
Кому можно стать самозанятым
Всем гражданам РФ (с некоторых пор в любом регионе России) и некоторых стран СНГ - Республика Армения, Республика Белоруссия, Республика Казахстан и Киргизская Республика, производящих товары или услуги - репетиторство, мастера разного толка и направленности - электрики, кулинары, ... . Про перепродающих товары или услуги - я сказала чуть выше.
Плюсы самозанятости
- простая регистрация, которая не требует сбора документов, никуда не надо идти, все происходит в мобильном приложении Мой налог - скачать можно тут для Андроид или тут для iOS. Лично я мобильным приложением никогда не пользовалась, я всегда все делала через сайт https://lknpd.nalog.ru/auth/login - мне так удобнее, и авторизовывалась через Госуслуги, регистрация на НПД занимает от силы 10 минут
- самозанятость делает работника "чистым" перед законом - в случае необходимости самозанятый может обращаться в суд за защитой своих прав перед законом, а также например может претендовать на пособия, так как может доказать свою рабочую деятельность
- официальная регистрация доходов - это нужно для того, чтобы впоследствии претендовать на пенсию, здесь нужно иметь в виду, что если самозанятый не платит самостоятельно страховые взносы, то пенсия будет минимальная (социальная), а на сегодняшний день - это около 7 тыс. рублей
- пониженные (в отличии от налогов для физического лица) налоги 4 и 6% (с платежей от физических и юридических лиц), эта ставка зафиксирована в законодательстве до 2029 года
- самозанятым можно работать по трудовому договору (с ЗП работодатель будет вычитать 13%, а с дополнительного дохода нужно будет самостоятельно выплачивать НПД 6%, например, самозанятый работает в компании по трудовому договору, а дома печет пироги и платит за это налоги самостоятельно) - в этом случае работодатель будет выплачивать за самозанятого страховые взносы, и самозанятый будет претендовать на пенсию
- можно совмещать различные виды деятельности - самозанятый может печь пироги и быть блогером, а вечером давать уроки вокала, ну а ночью и сторожем выйти
- самозанятый может нанимать подрядчиков по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), но сотрудников по трудовому договору нельзя
- полное отсутствие отчетности (кроме чеков, чеки - это единственная, но очень важная отчетность, читайте дальше раздел "За что штрафуют самозанятых") - все происходит в мобильном приложении или в сайте https://lknpd.nalog.ru/auth/login
- не нужен кассовый аппарат - чеки можно (нужно) сформировать в приложении или на сайте, скопировать его оттуда и отдать клиентам
Минусы самозанятости
- нельзя нанять сотрудников по трудовому договору, только по ГПХ
- если не платить самостоятельно страховые взносы, то не идет трудовой стаж
- самозанятым недоступны налоговые вычеты, где-то была статья, где Силуанов объясняет, почему так, поищите, я тоже поищу, как время будет
- лимит на доход 2,4 млн. рублей в год, если в какой-то момент вы видите, что доход уже скоро приблизится к этой отметке, а еще не конец декабря, то стоит заранее оформиться на другой вид налогообложения, потому что время пролетает быстро, а переоформиться вы забудете, и в какой-то момент может оказаться, что налоговая самостоятельно переведет самозанятого на общую систему налогообложения с более высокой ставкой налога
- налог оплачивается на ту сумму, которую оплатил заказчик независимо от того, сколько вы с этого заработали, например, если вы оказываете консультационные услуги через какой-то сайт, ваша консультация стоит 3000 рублей, клиент оплачивает на сайте 3000 рублей, и сайт забирает себе 30% комиссию за агрегацию клиентов, то вы платите налог за 3000 рублей несмотря на то, что получили на руки 2000
- нет больничных, отпусков
- НПД нельзя совмещать с другими видами налогообложения
- самозанятому нельзя переходить на трудовой договор с текущим работодателем в течение 2 лет после регистрации в виде самозанятым - здесь могут увидеть оптимизацию налогов
- крайняя точка эксперимента - 2029 год, что будет дальше - никому не известно, возможно, режим НПД останется, а возможно нет, во втором случае бывшим самозанятым придется оформляться на ИП, так как уже все деятельности граждан будут храниться в базе данных
За что штрафуют самозанятых?
- Самозанятому требуется формирование чеков не позднее 9-го числа следующего за услугой месяца, например, вы в сентябре выполнили работу, то до 9 октября включительно должны выдать заказчику чек, сформированный в мобильном приложении или на сайте. В случае просрочки первый раз взимается штраф в размере 20% от стоимости оказанной услуги, в повторном случае в течение 6 месяцев после первого случая - 100% от стоимости услуги.
- За просрочку платежей по налогам так же начисляются пени.
У меня была такая ситуация - я попросила своего заказчика (а он у меня один) заплатить мне перед майскими праздниками (потому что мне нужны были деньги на отпуск), т.е. за апрель заплатить в апреле, поэтому у меня получилось, что в апреле было 2 оплаты от заказчика - за март, и за сам апрель. В итоге когда я формировала чеки, мне показалось, что апрельский чек я уже выдала и выдать второй я, конечно, забыла. Проср...забытый чек всплыл уже в сентябре, когда я начала оформлять себе ИП, и мы начали сверять чеки. Чек я выдала, налог ближайший пришлось заплатить двойной - за 2 месяца, а вот штраф 20% пока не пришел. Причем я уже снялась с учета по НПД, а штрафа пока не было, теперь жду, появится откуда-то или нет. Сумма для меня будет приличная.
Что такое случилось в марте, что теперь нужно уходить с НПД?
В общем, в марте '24 вышли поправки к НПД, запрещающие иметь с заказчиками трудовые отношения, так как налоговая видит в этом оптимизацию налогов компаний, которые не хотят оформлять граждан по трудовому договору и платить за них взносы и налоги, и поэтому оформляют их как самозанятых.
В моем случае моя деятельность с единственным заказчиком почти 100% подходит под определение "трудовой деятельности", поэтому пару месяцев назад я оформила ИП. Более подробно про этот ужасный "март '24 для самозанятых" и как понять, что вы больше не можете быть самозанятым, я расскажу в следующей статье.